רוב העצמאים מכירים את תקרת ההפקדה המוטבת לקרן השתלמות ומפקידים עד אליה. אבל האם עצירה בתקרה היא תמיד ההחלטה הנכונה?

לקרן השתלמות יש למעשה 3 הטבות מס שונות, ולא רק אחת:

הטבת מס במועד ההפקדה

הפקדה של עד 4.5% מההכנסה החייבת (ועד התקרה הקבועה בחוק) מוכרת כהוצאה ומקטינה את החבות במס הכנסה ובביטוח לאומי.

פטור ממס רווחי הון

הפקדות עד התקרה המוטבת (20,566 ₪ בשנת 2025) נהנות מפטור ממס רווחי הון על הרווחים שנצברו.

דחיית מס

גם על הפקדות מעבר לתקרה המוטבת, המס על הרווחים משולם רק בעת המשיכה. לאורך השנים הכסף ממשיך לצבור תשואה ללא אירועי מס בדרך, גם בעת מעבר בין מסלולים, חברות מנהלות או בניהול IRA.

דוגמה:

עצמאי עם הכנסה חייבת של 200,000 ₪ בשנה:

• הפקדה של 9,000 ₪ תזכה אותו בהכרה כהוצאה.

• הפקדה של 18,000 ₪ תעניק גם פטור ממס רווחי הון על מלוא הסכום.

• הפקדה של 100,000 ₪ לא תגדיל את הטבת המס במועד ההפקדה, אך עדיין תאפשר ליהנות מדחיית מס על החלק שמעל התקרה.

לכן, עבור עצמאים רבים, קרן השתלמות יכולה לשמש לא רק כמכשיר לחיסכון עד התקרה, אלא גם ככלי השקעה ארוך טווח נוסף לצד קופת גמל להשקעה או פוליסת חיסכון.

חשוב לזכור:

• כספים בקרן שאינה נזילה יהיו נעולים עד להשלמת תקופת הוותק.

• משיכת כספים מקרן השתלמות עלולה לסגור אותה להפקדות עתידיות.

• לפני שמפקידים סכומים משמעותיים מעבר לתקרה, חשוב לוודא שהכספים לא יידרשו בטווח הקרוב.

טיפ לתכנון נכון:

מי שחושב שבעתיד ירצה להפקיד סכומים גבוהים מעבר לתקרה, יכול לשקול פתיחת קרן השתלמות נוספת והפקדה סמלית אליה כבר היום. לאחר שתהפוך לנזילה, ניתן להשתמש בה כ"קרן השקעות" גמישה יותר, מבלי לפגוע בקרן המרכזית שבה נצברים הכספים הפטורים ממס.

השאלה האמיתית היא לא האם להפקיד עד התקרה — אלא האם אתם מנצלים את מלוא הפוטנציאל של קרן ההשתלמות כמכשיר השקעה.

מה דעתכם? אתם מפקידים רק עד התקרה או משתמשים בקרן ההשתלמות גם לחיסכון מעבר לה?