תנופה לעסקים –מודיעין BIZ TO BIZ הרצאתו של רפי בכר, רואה חשבון ומבקר מערכות מידע ממוחשבות חשב בחברה ציבורית הנסחרת בבורסה לניירות ערך בת"א _____________________________________________________________________ אין חומר זה מהווה יעוץ מקצועי או משפטי אלא המלצה כללית בלבד – לפני כל אנא התייעצו עם בעל מקצוע על מנת לדעת מה לעשות במקרה ספציפי של כל מקרה לגופו. המשיכו לזרוע זרעים- לייצר פגישות עם לקוחות פוטנציאליים וקיימים. הכירו כל יום כמה אנשים חדשים, ללכת לכנסים, לשלוח ניוזלטר ולפזר פליירים, לתת הרצאות, לקבל לידים. לקוחות אינם בשלים תמיד להתקשר אתכם מיידית אך אם תחכימו לתת להם מידע בחינם ולגרות אותם הם יתאהבו בכם ויקנו. כל בעל עסק צריך 60-70% אחוז מזמנו לעשות פעולות שיווקיות עסקים שלא ישתנו עם הזמן לא יחזיקו מעמד (אמרה של פילוסוף וכלכלן ידוע) מדוע נקרא מס הכנסה בשם מס? בידך שני ברירות, מס הכנסה רוצה כסף. או שתעשה עם שלטונות המס- מסחרה כמה מס לשלם. ואם אתה לא רוצה הם יקראו לך להרבה דיונים וזה ימשך כמו מסטיק. מס= מסחרה מסטיק שיעורי המס לשנת 2012 ליחד מיגיעה אישית שיעורי המס שלא מיגיע אישית מתחילים מ30% הכנסה חודשית (יגיעה אישית) שיעור המס הכנסה שנתית (יגיעה אישית) שיעור המס עד 5,200 10% עד 62,400 10% מ-5,201 עד 8,880 14% מ-62,401 עד 106,560 14% מ-8,881 עד 14,430 21% מ-106,561 עד 173,160 21% מ-14,431 עד 21,780 30% מ-173,161עד 261,360 30% מ-21,781עד 41,830 33% מ-261,361 עד 501,960 33% מכל שקל נוסף 48% מכל שקל נוסף 48% מושגי יסוד , טיפים והמלצות לשנת המס 2012 קניית עסק או השקעה בשותפות -לפני קניית עסק או השקעה בעסק יש לבדוק באינטרנט בbdi אם קיימים תביעות או כתבות על החברה או על איש/אישה ולבדוק ברשם החברות על האדם או החברה שאתה משקיע בו ולדרוש דוחות כספיים מהעסק אם יש מבוקרים עי רו"ח עדיף. והתייעצו עם רואי חשבון. עורכי דין החייבים לנסח איתכם את החוזים כי קיימים המון מוקשים. הוצאות מוכרות -סעי,ף 17 לפקודת מס הכנסה מתיר התרת כל הוצאה שאפשר להסביר כי היא הכרחית לעסק. מס יסף - על כל ההכנסות מ 2013 2% על כל הכנסה כולל שבח מעל 800 אלפי שח מומלץ למכור נכסים לפני 2012 לחסוך את ה – 2% למי שהתכוון למכור בזמן הקרוב. בני זוג בעסק משותף- יש להודיע לפקיד שומה על ניהול עסק משותף בן שני בני הזוג וגם לבטוח לאומי. אם אין לי עוד הכנסות –האם כדאי לפתוח תיק- מיד עם פתחת תיק בביטוח לאומי תשלם לכל חודש 212 ₪ לבטוח לאומי במקום כ – 160 ₪ כמובטל אפילו שאין לך הכנסה שקל. הצהרת הון -הצהרת הון פעם בכ – 4 שנים –הינו כלי לניהולי לגלות כסף שחור על ידי השלטונות. פותחים עסק -תמיד כדאי להתחיל כעוסק מורשה פטור או מורשה ולא כחברה ואחרי מספר חודשים אם המחזור עולה להפוך למורשה או לחברה. – כך חסכת המון כסף שכ"ט ובקורת והוצאות הקמת חברה לעו:ד. עוסק מורשה- בעלי מקצוע חופשי אדריכל רופא עו"ד רואה חשבון וכו' חייבים לפתוח עוסק מורשה ולא פטור. האם כדאי להיות עוסק מורשה -אם יש לך הרבה מע"מ לקבל בגלל מלאי או רכוש קבוע שקנית כדאי להיות עוסק מורשה. דיווח על הכנסות ונכסים בארץ ובחו"ל-יש לדווח למס הכנסה על כל ההכנסות והנכסים בארץ וגם שבחו"ל אחרת זו עבירה פלילית המובילה לכתב אישום. על פי כללי אצבע של לשכת רו"ח - יש לפתוח חברה בערך מעל רווח לחודש של 25כ - אלפי ₪ מתחת לזה – בזבוז כסף וזמן – זה טוב לרווח של רואה חשבון אלא אם יש שותפים הרוצים דוח מבוקר או רוצים לקבל הטבות מתוקף חוק עידוד השקעות הון. חובה לדווח על פתיחת תיק בביטוח לאומי ובמס הכנסה עם הפתיחה במע"מ - עם פתיחת העסק במע"מ לפתוח בבטוח לאומי ובמס הכנסה. תשלום בטוח לאומי מהווה חוץ ממס בטוח לקבלת החזרי תגמולי מילואים דמי לידה ודמי פגיעה בעבודה חשוב מאוד לשלם. שמירת מסמכים -של הנהלת חשבונות גבויים חשבוניות – 7 שנים.- חומר ניכויים העסקת עובדים כ 22 שנה. החזר מס לשכירים 6 שנים אחורה. - על ילד לקוי למידה או היפראקטיבי או החזקת הורה במוסד אפשר לקבל כ 5,000 ₪ נטו פר שנת למוד. בקורת פתאומית בעסק- אסור לאנשי מס הכנסה ללא צו שופט לחטט במגרות ובכיסים אלא רק לראות את פנקס החשבוניות וספירת קופה ספירת מלאי ורישום מד קילומטראז'- עצמאי/חברה שלא ספרו מלאי ב31.12.2012 ולא רשמו קילומטראז' עלולים לראות אותם כמי שלא ניהלו ספרי חשבונות וההוצאות רכב לא יהיו מוכרות. ספירת מלאי -אם ספירת המלאי לא נעשה סמוך ל31.12.2012 להודיע לפקיד השומה בכתב תוך התאמת השנויים במלאי. קרן השתלמות -לפני 31.12.2012 להפקיד לפנסיה ולקרן השתלמות על מנת ליהנות מהטבות מס. הפקד 7% מסך הרווח השנתי עד 255,000תקרה AK ₪ ותהנה מהוצאה (ניכוי) של חלק יחסי של 4.5/7% כפול סכום ההפקדה. –זה כדאי כי הרווחים פטורים ממס והכסף סגור רק 6 שנים לעומת הפקדות פנסיה. הפקדות לפנסיה – בגדול מותר להפקיד עד כ -16% מהרווח השנתי עד התקרה –אך הכסף שוכב עד גיל פרישה. קרן השתלמות -כל שנה בנוסף לאמור לפתוח קרן השתלמות לעצמאים להפקיד כ 50 ₪ ואחרי שש שנים הקופה נפתחת ולהפקיד בה 14000 ₪ שמוכרות כניכוי- הוצאה ולמשוך אותם ב1.1.13. (אחרי יומיים). עוסק פטור- הוא פטור ממע"מ עד כ – 75 אלפי ₪ ולא ממס הכנסה, שיעורי המס של עוסק פטור זהים לחלוטין לכל עצמאי עוסק מורשה. מבחינה פסיכולוגית – מאוד לא מומלץ להשאיר הפרשים גדולים של תשלומי ביטוח לאומי ומס הכנסה לשנה הבאה לאחר קליטת השומה כי מטבעו של אדם לבזבז את הכסף ואז לא נותר בצד חסכון ואז מגיעים עקולים עם קנסות והפרשי הצמדה. נכוי במקור כל חברה או עצמאי בעל מחזור גדול חייב לנכות מס במקור מכל הוצאה אחרת קיימת בתקנות שני סנקציות: א. כל ההוצאות שלא נוכה במקור בגינם לא מוכרות ב. יש להחזיר לפקיד שומה את הניכוי במקור שלא נוכה. הכסף הגדול שכירות וקבלני משנה- יש חברות שפשטו רגל בגלל שלא ניכוי במקר ומס הכנסה לא הכיר בהוצאות. 52% תשלום לביטוח לאומי- מתשלום לבטוח לאומי ללא בטוח בריאות מוכר כהוצאה/ניכוי כל שנה. שכיר ובת זוגתו- יכול לתבוע שש שנים אחורה ממס הכנסה ספרות מקצועית והשתלמויות בארץ ובחו"ל בתחום מקצועם אך לא רכישת מקצוע חדש. מערכת הנהלת חשבונות -חייבת להיות תוכנה מוכרת או ספר תקבולים ותשלומים כרוך ממוספר ולא דף אקסל או בכתב, אחרת קיים פסילת ספרים. ספרים מיוחדים -יש לבחון כל שנה אלו ספרים מיוחדים יש לניהול ספר הזמנות, יומן תלמידים, ספר מלאי, יומן עבודה, תעודת משלוח וכן' אי ניהול אחד מהם גורם לפסילת ספרים ולתשלום קנס גבוה. הכרה בהוצאות רכב- הוצאות רכב לעצמאי מוכרות 45% מסך כל הפחת דלק תיקונים שטיפה וכן' כבוד מוכר 80% בתנאי שזה כבוד במשרד ולא לעובדים כבוד קר. ולא מסעדות. מתנות- מוכרות 210 ₪ לספק/עובד לשנה ולספק מחו"ל 15 דולר לשנה. קנסות על איחורים בהגשת דוחות -כל דוח אישי יש להגיש למס הכנסה ולקבל חותמת ולשדר באינטרנט או במערכת שע"מ ולא עלולים לחטוף שני קנסות של כ 1200 ₪ כ"א. רכוש קבוע- הוצאות פחת על רכב 15%, רהוט 7%, ציוד חשמל בד"כ 15%. עלויות הקמת אתר אינטרנט- מוכרת ההוצאה ב4 או 3 שנים לפי הסוג מחשב. הוצאות שוטפות של אתר מוכרות כל שנה. לעצמאי שלו נקודות זיכוי רבות כגון אישה עם הרבה ילדים או נכה או תרומות כדאי לנצל זיכויים אלה כנגד רווחים מיגיעה אישית. חברה יכולה לבקש להיחשב לחברה משפחתית אם יודיעו לפקיד שומה עד 31.11.2012 ובחברה ינוצלו זיכויים אלו. מי מקבל החזר מס – חברה או יחיד -?אדם שיש לו הפסדים בעסק ולא שילם מקדמות מס או לא ניכוי לו במקור מס לא יקבל כלום החזר ממס הכנסה. מקבלים החזר עסקים מפסידים רק את המס ששילמו. מס הכנסה שלילי -הכנסות כל אדם עד כ 6000 ₪ לגשת לדואר עם ת.ז ולקבל טופס עם מספר ובטלפון ידע אם זכאי כל בן זוג לקבל כ 500 ₪ לחודש. מועד אחרון 30.11.2012 פיצרייה – שלא מנפיקה תעודת משלוח על כל פיצה היוצאת מהחנות ללא חשבונית – פסילת ספרים. שיפוצניק שלא ממלא כל יום ביומן עבודה היכן נמצא – פסילת ספרים. חובות אבודים -על מנת שיוכרו לפני 31.12 יש לקבל הוכחות לכך שהחוב אבוד. טלפון נייד שמקבל העובד ממעסיקו יש לחייב 50% מסך ההוצאה עד תקרה של 100 ₪ לחודש. נקודות זיכוי - לא לשכוח לתבוע זיכוי על תושב פתוח, הורים חד הוריים ועל ילדים. מבחן תושבות חברה או עצמאי/עוסק פטור- כל חברה שקיימים אחד התנאים הללו אצלה: א. התאגדה בישראל ב. או הניהול והשליטה בישראל חייבת במס רק בישראל ומקבל זיכוי על תשלום מס בחו"ל. מבחן תושב חוץ - כל אדם שנמצא בארץ מעל 180כ - יום יחשב תושב ישראל וימוסה בארץ וחובת ההוכחה עליו אם לטענתו אינו תושב ישראל ומרכז החיים לא בישראל פחות כ - 180 יום חובת ההוכחה על פקיד השומה כנ"ל תושב אילת. יתרת חובה של בעל שליטה בחברה-כל יתרת חובה של בעל שליטה תחויב במדד 6.24% ריבית. הכנסות משכירות למגורים -יש לשלם מקדמות לשכירות 10% עד 31.1.2013 אחרת לא יוכר תשלום מס 10% על שכירות למגורים. שכירות למגורים -קיימים 3 מסלולים לחישוב מס. זיכוי על תעודת מקצוע -קיים זיכוי על בעל תעודת מקצוע כ – 1700 שעות כגון הנדסאי, טכנאי, לבורנט חשמלאי ובעל תעודת הוראה. שידור טופס 126 856 באינטרנט והגשה -החל משנת 2013 חברה או מי שמעסיק עובדים או עצמאי גדול יגיש וישדר באינטרנט כל רבעון טפסים 856, 126. אחרת קנסות. שידור באינטרנט - כל דוח שנתי לעצמאי ולחברה - ישדר באינטרנט ויוגש דוח אישי אחרת 2 סוגי קנסות. השמדת מלאי- יש להודיע לפני כן בכתב לפקיד שומה על מנת למנוע ויכוחים ובעיות. בטוח חיים משכנתא ניתן - לתבוע כזיכוי - כ – 300 ₪ החזר נטו. ריבית על משכנתא לעובד מהבית - ריבית משכנתא לתבוע כהוצאה לפי מספר יחסי של הבית. אי רשום תקבול – גורם לפסילת ספרים אפילו של 50 אגורות המס הופך להיות גבוה גם בשנה הבאה. הפקדות מזומן לחשבון פרטי או של העסק -לא מומלץ להפקיד מזומן מתנה מהורים או חברים – לקבל מתנות עי שיק או העברה אחרת מ"ה יטען שזה כסף שחור- פסילת ספרים. גם הלוואות מחבר יעשו ע"י חוזה והעברה או שיק. קיזוז הפסד מני"ע מול הכנסות מני"ע ומדיבידנד -מ31.12.2012 לא ניתן לקזז הפסדים מניירות ערך מול דיבידנד. ועדת טכטנברג העלתה שעור מס על דיבידנד ל 30% והיום 32% לבעל שליטה מהותי. מס החברות -שהיה אמור לרדת ל18% עלה ל25% וכך מס על יחידים עלה. פטור ממכירת דירת מגורים-אדם תובע הוצאות על מרבית חדרי דירה למגורים לעסק עלול לאבד את הפטור ממס שבח במכירתה. הקדמת הוצאות ודחיית הוצאות -לפני 31.12.2012 מומלץ לדחות קבלת הכנסות ולהקדים הוצאות – כל שנה חישוב המס נעשה בפני עצמו. רוצים לדעת מה רואים במחשב של כל מפקח במס הכנסה, מע"מ או מס שבח -כל מפקח במס הכנסה תראה שישי להם על מסך המחשב אייקון של נכסי הנדל"ן שישי לנו , כלי רכב ונסיעות לחו"ל שנסעת אך לא דפי בנק- אך בקלות יכולים לבקש דפי בנק 10 שנים אחורה למשל.- מה עם התיישנות.- מבחינתם זה לא קיים. בקורת בעסק -פקיד מס הכנסה מתחפשים ובאים בזוגות לעסק או לבית לחפש תקבולים שלא נרשמו ומפרסמים את זה באתר שלהם ופוסלים ספרים. ללקוחות שלי מייד לאחר פתיחת העסק הגיעה בקורת לבית – אין מה להילחץ. לא להסתבך עם העירייה לבדוק שיש רישיון עסק ואם שוכרים נכס שמיועד לסוג עסק כזה- קיום יעוד למסחר או לתעשייה או למגורים. ביטוחים -מומלץ לעשות בטוח אחריות מקצועית ובטוח חבות מעבידים על מנת למנוע תביעת עובד במיליונים. כנ"ל עובד במשק בית המנקה בבית עלול לתבוע אותך אם יפגע. תרומות- מקוריות בלבד יזכו את התורם ב35% נטו לכיס חזרה רק אם כתוב על הקבלה מוכר לפי סעיף 46. קבלת חשבוניות על שם העסק -על כל הוצאה יש לבקש חשבונית מס על שמך או שם החברה אחרת זו עבירה פלילית לתבוע מע"מ זה, וההוצאה לא תוכר – לא להסתפק בשובר ויזה על הקנייה – יש לדרוש חשבונית מס. אין דבר כזה חשבון עסקי וחשבון פרטי מבחינת רשויות המס -לעצמאי פטור או מורשה – כל החשבונות בנקים אפילו על שם בן /בת הזוג או ילדים עד גיל 18 חשופים לביקורת ומס הכנסה יטען שכל כסף מזומן שהופקד בחשבון הילד למשל ניתן מלקוח ככסף שחור. כיום מס הכנסה משוכללים יש הלשנות הקלטות, חקירות סמויות נערות פיתוי היו זהירים. הנפקת קבלה בגין פיקדון בלבד - לקוח ביקש ממוכר בחנות צעצועים מוצר להראות לאשתו הנמצאת במכונית מחוץ לחנות ונותן פיקדון כסף על המוכר להוציא קבלה פיקדון ולא להשאיר את הכסף בקופה או בכיס עלולים לפסול ספרים – מקרה שהיה. בסיס מזומן-כל עצמאי עובד על בסיס מזומן וישלם מס ויוציא חשבונית רק אם מקבל תקבול. ספירת המלאי ב31.12.201 בהתחלה רק ספור כמותית תחתום ותמספר אם תבוא בקורת תוכל למסור להם רשימה זו – זו חובה. דוח תזרים מזומנים-עסק חייב לעבוד עם דוח תזרים מזומנים שבועי, חודשי יומי ולא לעבוד לפי תחושת בטן. הוצאות מוכרות מהבית-לתבוע חלק יחסי ארנונה חשמל מים גז ריבית משכנתא מהבית. תכנון מס חייב בדיווח- קיימת רשימה סגורה של פעולות של כגון דמי ניהול מעל 2 מליון ₪ שיש לדווח עליהם כתכנון מס חייב בדיווח אחרת קיימת סכנה של 30% מתכנון המס או חקירה פלילית. יצואן -זכאי לפטור ממע"מ רק אם מוכר לחו"ל דרך עמיל מכס –אם שולח בדואר חייב במע"מ מלא אלא אם יפנה בפרוצדורה מסוימת. הקלה בניהול ספרים- ניתן לפנות למס הכנסה בבקשה להקלה בניהול ספרים למשל להוציא חשבונית מרוכזת פעם בחודש או למלא ספר קופה ביריד לסכומים קטנים ולהוציא חשבונית מרוכזת פעם ביום. הודעה לפקיד השומה – על פי פקודת מס הכנסה יש להודיע לפקיד השומה ולמע"מ על שינוי התעסקות, על שינוי כתובת או על פתיחת סניף נוסף לעסק ולסיכום: תמיד לעבוד עם בעל מקצוע שימנע חשיפות מול רשויות המס. אשמח תמיד לעמוד רשותכם בכל שאלה.