דוח רווח והפסד-כלי עבודה ניהולי

דוח רווח והפסד ( נקרא גם "דוח הכנסות והוצאות") הוא הדוח החשוב ביותר לניהול העסק. הדוח מאפשר לראות את מצב העסק ( רווח או הפסד) ואף לנתח את פעילותו ברמה חודשית ורבעונית.

הדוח מורכב משני חלקים:

         החלק הראשון כולל פרוט ההכנסות של העסק לפי קטגוריות שונות ( הכנסות ממכירות, הכנסות מהדרכות, הכנסות מעמלות שונות וכ')

         החלק השני כולל פרוט  ההוצאות  שבדרך כלל מחולקות לקטגוריות הבאות:

o        הוצאות ישירות ( ח"ג, שכר, קב"מ )

o        הוצאות עקיפות ( אחזקת משרד, הוצאות רכב, הוצאות טלפון, שכירות וכ')

o        הוצאות מימון ( עמלות בנקים וכ')

בסוף הדוח נמצא את שורת הרווח / הפסד של העסק

דוח זה ניתן להפיק בכל רגע נתון. רצוי להפיקו אחת לחודש לאחר תשלום המע"מ.

בנוסף לנתונים על רווחיות העסק ניתן לקבל מדדים נוספים החשובים לפעילות העסק.

להלן המדדים הנוספים:

         אחוז הרווח מהמחזור (מחלקים את הרווח למחזור המכירות)- רצוי שאחוז הרווח יהיה לפחות 5%-10% וזאת בהתאם לענף שבו פועל העסק.

         עלות המכר-כמה עולה באופן ישיר המכירה של אותו חודש (עלות ח"ג + עלות השכר חלקי סה"כ המכירות)- עלות המכר חייבת להיות לא יותר מ 70%. אם עלות המכר עומדת מעל אחוז זה הרי שקיימת בעיה בעסק . יש לבדוק את נושא השעות הנוספות, את נכונות התמחיר, ואת עלות ח"ג.

         הוצאות עקיפות- בעצם הגדרתן הן לא קשורות להיקף המכירות בחודש הנתון ולכן יש לפעול כל הזמן להקטינן כל חודש מחדש.

לסיכום: דוח רווח והפסד נותן כלים לבחינת הפעילות העסקית. רצוי להפיקו אחת לחודש לנתח אותו ולבצע השוואה לחודשים הקודמים.