נתן שטיין / בלוג

קרן השתלמות הנה מוצר פנסיוני המשמשת בעיקר כאפיק השקעה לטווח בינוני וארוך.

באמצעות הפקדה לקרן השתלמות (במעמד עצמאי), ניתן ליהנות משתי הטבות:

הטבת ניכוי:

קרן השתלמות נחשבת כהוצאה מוכרת ולכן אפשר ליהנות מהטבת ניכוי, כלומר הפחתת ההכנסה החייבת במס. עצמאיים יכולים להפקיד עד 4.5% מההכנסה השנתית ועד לתקרת הכנסה של 283,905 ₪ (נכון ל- 2024). הטבת הניכוי המקסימלית עומדת על 12,776 ₪.

פטור ממס רווח הון:

קרן השתלמות הופכת לנזילה תוך שש שנים, כאשר לצורך מימון השתלמות או במקרה בו העמית הגיע לגיל פרישה, לאחר שלוש שנים בלבד. במועד הנזילות, ניתן למשוך את החיסכון בפטור ממס רווח הון (עד תקרת ההפקדה). תקרת ההפקדה נכון ל- 2024, עומדת על סכום של 20,520 ₪ בשנה. רווחים שיצברו בגין סכומים שיופקדו מעבר לתקרה, יחויבו במס רווח הון בשיעור של 25% על הרווח הריאלי.