התנאים להתרת הוצאה בגין הפקדה לקרן השתלמות
- הפקדות לקרן השתלמות מהוות את החיסכון המשתלם ביותר היום לציבור העצמאים. רגע לפני שמסיימת שנת המס פרסנו את התנאים להפקדות על מנת ליהנות מהוצאה בגינן.
- קרן השתלמות לעצמאי
בשנת 2014 ייהנה עצמאי מהוצאה בשל הפקדה לקרן השתלמות בשיעור של עד 4.5% מהכנסתו עד 264,000 ₪ זאת לאחר שהפקיד מינימום של ל-2.5% מהכנסתו זו.
מכאן שכדי ליהנות מההטבה המרבית יש להפקיד 7% מההכנסה העסקית עד 264,000 ש"ח. - קרן השתלמות לעצמאי שהוא גם שכיר
במקרים בהם אדם הוא גם עצמאי וגם שכיר ועל הכנסתו כשכיר הפקיד המעביד לקרן השתלמות אזי ההכנסה העסקית שתהווה בסיס להטבה לא תעלה על 264,000 ש"ח בניכוי שכר העבודה בגינו הפקיד המעביד לקרן ההשתלמות. - משיכת כספי קרן ההשתלמות ללא חיוב במס
- לאחר שלוש שנים ממועד התשלום הראשון - אם שימשו הכספים לצורך ההשתלמות של העצמאי או כאשר הגיע ל"גיל פרישה" -
- לאחר שש שנים ממועד התשלום הראשון - ללא כל תנאי.
ללא הגבלת תקופה ממועד התשלום הראשון - במקרה של פטירה כאשר הסכום נמשך בידי היורשים.
סכומים שמשך עצמאי מקרן ההשתלמות, שלא במועדים ובתנאים שלעיל יחויבו במס עם משיכתם למעט סכומים שהופרשו מעבר לתקרה ולא הותרו כהוצאה בעת הפקדתם.
הפקדות העצמאי לקרן ההשתלמות והרווחים שנצברו בגינם יהיו פטורים לא יחוייבו במס בעת משיכתם בתנאי שנמשכו במועדים הקבועים בחוק:
- קרן השתלמות לבעל שליטה
ההוצאה המרבית שתותר לחברה בגין הפקדות לקרן השתלמות עבור בעלי השליטה בה הינה בשיעור של 4.5%מהכנסת בעל השליטה שאינה עולה על 188,544 ₪ לשנה ובתנאי שבעל השליטה הפקיד במקביל 1.5% משכרו. (סה"כ 6%)
ככל שהחברה מבקשת להפריש את שיעור ההפקדה המרבי של 7.5% היא לא תהנה מהוצאה עבור חלקההפקדה העולה על 4.5% ומנגד לא תיזקף הכנסה לבעל השליטה ובתנאי שהפקיד במקביל שליש מהפקדות החברה.
- קרן השתלמות לעצמאי
קובי הוכמן רואה חשבון ומשפטן
הגישה שלנו היא גישה עסקית! הדרך שבה אנו מעניקים את שירותינו, דוחפת קדימה את מי שבעיננו איננו "עוד לקוח" אלא, שותף לדרך - כזה שבשבילו נעשה כל שניתן כדי שיצליח. אנחנו מעניקים סל שירותים מקצועיים הדרושי