לאחרונה פרסמה רשות המיסים בקול גדול הודעה על השקת טופס חדש להגשת הדו"ח השנתי (טופס 137) שאמור להקל על בעלי עסקים קטנים עם הכנסה נמוכה (הכוונה לעוסקים פטורים) את מלאכת הגשת הדו"ח וכנמסר בהודעה "לחסוך עלות של בעל מקצוע".

מה שאנשי רשות המיסים שכחו לציין בהודעה כי הטופס מוגבל מעוד וגם לא כל עוסק פטור בעל הכנסה נמוכה יהיה רשאי להשתמש בו. למשל: החל משנת המס 2010 כל מי שחייב בהגשת דו"ח למס הכנסה חייב להגיש אותו משודר בצורה מקוונת או דרך האתר של מס הכנסה או בעזרת מייצג. החוק פטר אוכלוסייה מסויימת מהגשת דו"חות מקוונים ובתנאי כי הינם בעלי הכנסה נמוכה. יש לציין כי הפטור תקף רק לגבי אוכלוסיה מבוגרת ולא תפס את הצעירים.

השידור יכות להתבצע רק במתקונת של טופס 1301 המלא. כך שבעצם טופס 137 לא נוגע למרבית אוכלוסיית העוסקים בישראל.

גם אם הפורמט הנ"ל יעלה לשידור מקוון עדיין יש בו מספר רב של מגבלות, למשל:

בתנאים להגשת הטופס רשום במפורש כי הזכאי להגיש במתקונת מקוצרת הוא עוסק שהמחזור העסקי שלו לא עולה על 60,000 ש"ח לשנה (תקרת עוסק פטור בשנת 2014 כ-80,000 לשנה) ויחד עם זאת כלל הכנסתו מיגיע אישית (כולל משכורת) לא עולה על 60,000 ש"ח בשנה ברוטו. כלומר, אדם, עוסק פטור, שהרוויח 1,000 ש"ח בשנה כעצמאי ובנוסף יש לו הכנסה ממשכור של 5,500 ש"ח ברוטו לחודש, לא יוכל להגיש דו"ח שנתי בטופס מקוצר אלה בטופס 1301 המלא.

סוגיה נוספת, אדם, שפעילות עסקית שלו הסתיימה בהפסד, לא יכול לדווח על הפסד בטופס זה. חשוב לדעת, כי הפסד עסקי שלא מדווח לרשות המס בשנה בה נוצר לא ניתן להעברה לשנים הבאות ולא ניתן לנצלו.

זהו רק חלק מהמגבלות של שימוש בטופס החדש של מס הכנסה.

עוד חשוב לציין כי הטופס המקוצר אינו פוטר את העוסק מחובת ההגשה של דו"ח רווח והפסד הערוך בהתאם לתקנת.

במילים אחרות, עוסק החייב להגיש דו"ח שנתי למס הכנסה ומבקש לנצל את מלוא הזכויותיו , עדיף שיעשה זאת בטוםס 1301 בסיוע של יועץ המס.

לתאום 054-7924140