קופות גמל

קופת גמל היא מכשיר חסכון לטווח בינוני או ארוך. לכל עמית בקופת גמל חשבון נפרד בו נרשמות: הפקדותיו לחשבון, משיכותיו ממנו, הרווח (או ההפסד) על השקעתו בקופה ודמי הניהול הנגבים מחשבונו.

כספי קופת הגמל מושקעים בהשקעות בהתאם לאופי ו/או מסלול הקופה ועל פי החלטת וועדות ההשקעה של היצרנים, כיום בתי השקעות וחברות ביטוח.

התשואה מחולקת בין עמיתי הקופה באופן יחסי לחלקם בנכסי הקופה.

קופות הגמל העיקריות :

קופת גמל לתגמולים לעמיתים שכירים - העובד ומעבידו מפקידים לקופה הפקדות חודשיות שוטפות משכרו של העובד;
קופת גמל לתגמולים לעמיתים עצמאים - העמית מפקיד לקופה כספים (ללא תשלום מקביל של מעבידו);
קופת גמל אישית לפיצויים - קופת גמל בה המעביד מפקיד כספים להבטחת זכויות עובדו לפיצויי פיטורין.  לאחר  תיקון 3 קופה מרכזית לפיצויים תפעל עד סוף שנת 2010. לפני תיקון 3 ניתן היה לפתוח קופה מרכזית לפיצויים ולבצע הפקדות ללא הגבלה. משנת 2011 תופסק קליטת כספים חדשים.

המשך פעילות קופה מרכזית לפיצויים מותנה בתנאים המצטברים הבאים:

1.       מעביד חדש אינו יכול להצטרף לקופה מרכזית לפיצויים. רק מעביד שהיה עמית בקופה מרכזית לפיצויים בתאריך 31/12/2007 יוכל להמשיך להפקיד סכומים בקופה עד סוף 2010.

2.       מעביד יוכל להפקיד סכומים רק לעובדים שבגינם הופקדו סכומים בקופה בתאריך 31/12/2007. לא ניתן לצרף עובדים חדשים.

קופת גמל לדמי מחלה - קופת גמל בה העמית הוא המעביד המפקיד כספים לתשלום דמי מחלה לעובדיו.

החל מ 1.01.2008  התווספה :

קופות גמל לקצבה או קופת גמל משלמת  -בה יבוצעו הפקדות רק לקופת גמל משני

1.       קופת גמל משלמת לקצבה - משלמת ישירות לזכאים קצבה או כהיוון קצבה.

2.       קופת גמל שאינה משלמת לקצבה- קופה למטרת צבירה ואינה רשאית לשלם לעמית כספים (למעט כספי פיצויים) אלא באמצעות העברתם לקופה משלמת לקצבה. 

בקופת גמל משלמת לקצבה ניתן להוון חלק מהקצבה אם סכום הקצבה שיוותר בידי העמית לאחר ביצוע ההיוון יעמוד על 3,850 בחודש.(הסכום יעודכן לפי המדד ב-1 במרץ בכל שנה).

 ההחלטה על גובה החיסכון הפנסיוני שנקבל כקצבה חודשית (מעבר ל- 3,850 ), או כסכום חד פעמי, תתקבל בגיל הפרישה. 

משיכת כספים מקופת גמל שהופקדו לפני  תאריך  31/12/2007

כספים שהופקדו עד 31/12/2007 אין שינוי באופן המשיכה.ניתן למשוך כהון.

כספים שהופקדו החל מתאריך 1/1/2008 יימשכו כאמור באמצעות העברה לקופת גמל משלמת. את ההעברה ניתן לעשות בגיל הפרישה או קודם לכן. למעט במקרים של פטירה, פיצויים או כספי ביטוח חיים קבוצתי.

שיעורי זיכוי/ניכוי  במס בקופות הגמל  נכון לשנת המס המסתיימת ב 31/12/2010

מס הכנסה נותן לא תיקחו ?

החוק מעניק הטבות מס שונות לעמית "מוטב"(הגדרה בהשך) ולעמית שאינו "מוטב" .

עמית "מוטב" הינו עמית שהופקדו בעדו כספים בקופת גמל משלמת או לא משלמת בסכום כולל של 15389 ש"ח במונחים שנתיים השווה ל 16% מהשכר הממוצע במשק .(  12X8015X16%  ).

שכיר שאינו "מוטב"

פרמיה לניכוי לפי סעיף 47(ב)(2) לפקודת מס הכנסה הינה בשיעור 5% ממשכורת לא מבוטחת בגובה הפרש משכורת ברוטו לבין המשכורת המבוטחת(משכורת ללא זכויות+הכנסות אחרות שאינן משכורת) לא יותר מ 8100 ש"ח לחודש.

פרמיה לזיכוי לפי סעיף 45(א)(ה) מתקבלת מצירוף שני הסכומים הבאים :

1.       לגבי משכורת מסוטחת זיכו בשיעור 7% מהמשכורת המבוטחת לא יותר מ 8100 ש"ח לחודש או 97200 "ח לשנה.

2.       לגבי הפקדות כעמית עצמאי זיכוי בשיעור 5% מהמשכורת ברוטו עד 8100 ש"ח לחודש או 97200 ש"ח לשנה בניכוי הסכומים שהופקדו כעמית שכיר.

שיעור הזיכוי 35%

עצמאי/שכיר שהינו עמית "מוטב"

עצמאי

פרמיה לניכוי לפי סעיף 47(ב)(1) בשיעור 11% מהכנסה חודשית של 16200 ש"ח או שנתית 97200 ש"ח .

פרמיה לזיכוי לפי סעיף 45 (א)(ה)  5% מהכנסה חודשית עד 16200 ש"ח או שנתית 97200 ש"ח .

שיעור הזיכו 35%

שכיר

פרמית ניכוי  לפי סעיף 47(ב)(1)   בשיעור 11% ממשכורת לא מבוטחת עד 8100 ש"ח לחודש או 97200 ש"ח לשנה בניכוי המשכורת המבוטתחת.

פרמית ניכוי לפי סעיף 47(ב)(1)  בשיעור 11%  ממשכורת לא מבוטחת, בגובה ההפרש בין המשכורת ברוטו עד  32400 ש"ח לחודש לבין הגבוה מבין המשכורת המבוטחת/8100 ש"ח לחודש ,אך לא יותר מ 8100ש"ח לחודש.

אם השכר המבוטח עולה כל 32400 ש"ח לחודש לא ממיע ניכוי.

פרמיה זיכוי לפי סעיף 45 (א)(ה)  שיעור 7% ממשכורת עד 8100 ש"ח לחודש או 97200 ש"ח לשנה.

פרמית זיכוי לפי סעיף 45 (א)(ה)    בשיעור 5%  מהמשכורת הלא מבוטחת ההפרש בין עד משכורת ברוטו של 16200 ש"ח לחודש בניכוי הנמוך מבין המשכורת המבוטחת/8100 ש"ח לחודש.

שיעור הזיכוי 35%

          עמית מוטב הוא יחיד שבשל הכנסתו, הופקדו בעבורו בשנת המס הפקדות לקופת גמל לקצבה, בסכום שלא פחת מ-16% מסך השכר הממוצע במשק באותה שנת מס. עמית מוטב יכול שיהא עמית שכיר או עמית עצמאי.

          המשכורת המבוטחת-משכורת ללא זכויות+הכנסות אחרות שאינן משכורת

לאחר תיקון 3 לאחר תאריך 1/01/2008   מענקים לעמית זיכוי ממס בשיעור 35% בכל קופות הגמל  משלמות לקצבה או לא משלמות לקצבה.

מס רווחי הון

לפני תיקון 3 כספים שמקורם בהפקדות עד 31/12/2007 פטורים ממס רווחי הון.

לאחר תיקון 3 לאחר תאריך 1/01/2008 הפקדות לקופת גמל לא יחויבו במס במישרין  אלא יהיו חלק מהקצבה המשולמת.

 אם הקצבה תחויב במס במישרין התשואות יחויבו במס.

אם הקצבה תשולם ללא חבות מס או תימשך בסכום חד פעמי ,כהיוון קצבה ללא תשלום מס, התשואות לא יחויבו במס.

רפורמת המוצרים והניוד בקופו"ג וקרנות ההשתלמות

בתוקף סמכותו לפי סעיפים 23 (ד) ו 39- (ב) לחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה -2005 (להלן חוק קופות גמל), לפי סעיף 2(ב) לחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים   (ביטוח), התשמ"א 1981 ולפי תקנות 5(א) ו 8- (ו) לתקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל) (העברת כספים בין קופות גמל), התשס"ח 2008- (להלן תקנות ההעברה), ולאחר התייעצות עם הוועדה המייעצתקבע המפקח כל שוק ההון באוצר קבע:

עד   היום   ההחלטה   באיזה   מוצר   פנסיוני לחסוך     (קופת גמל,פנסיה,קרן השתלמות,ביטוח מנהלים )   הייתה   החלטה   שאין   ממנה   דרך   חזרה  , כך   שבמידה והחוסכים   לא   היו   מרוצים   מהאופן   שבו   נוהל   החיסכון   הפנסיוני   שלהם  , הם לא יכלו להעביר את הכספים שצברו לניהול גוף אחר או למוצר פנסיוני אחר  .

לא עוד.... התקנות החדשות מאפשרות לכל חוסך להחליף את המוצר הפנסיוני שלו או את הגוף המנהל של החיסכון באחר, בכל עת שיבחר.

כעת, מתאפשר לחוסך בכל אחד מהמוצרים הפנסיונים לבחור לעבור ממוצר פנסיוני אחד למוצר פנסיוני אחר ולהעביר את כל הכספים שצבר עד יום המעבר לחיסכון החדש מבלי שהמהלך יהיה כרוך בעלות כלשהי מצידו .

לא תנצלו את האפשרות ?

משה צור

משווק/סוכן פנסיוני מורשה

קופות גמל ופנסיה ,ניהול השקעות

ניהול סיכונים ומשכנתאות

[email protected]

טלפון: 04-9826678

נייד: 054-4253954