קרנות השתלמות- הערכות לסוף שנת המס 2010
קרן השתלמות היא תוכנית חסכון לשש שנים (התוכנית היחידה בה הרווחים לעת עתה פטורים ממס), שבה העובד והמעביד מפקידים כספים מדי חודש, בהתאם לגובה שכרו של העובד.
קיימות גם קרנות השתלמות לעצמאים ולעובדי הוראה שתנאיהן שונים מאלה של קרן השתלמות לשכירים.
קרן השתלמות לשכירים
לפי סעיף 3(ה) לפקודת מס הכנסה, השכר החודשי המירבי ללא זקיפת מס להפקדה, נכון ל 1.01.2010, עמדה על 15712 ש"ח לחודש או 188544 ש"ח לשנה.
העובד מפקיד 1/3 לפחות (2.5% מהשכר המירבי )ומעבידו מפקיד 2/3 (7.5% מהשכר המירבי) לקרן ההשתלמות.
ההפקדות הן חודשיות, (משכרו השוטף והמירבי על פי פקודת מס הכנסה).
כאמור החיסכון הינו לתקופה של לפחות שש שנים וניתן לממשו למטרת השתלמות גם לפני תום התקופה בהתאם לתנאים הקבועים בפקודת מס הכנסה.
משיכה בתום שש שנים ניתנת למשיכה (לעת עתה) לכל מטרה וללא חיוב מס על הרווחים.
מס הכנסה נותן לא תיקחו ?
קרן השתלמות לעצמאים
לקרן השתלמות לעצמאים רשאים להצטרף רק יחידים שלהם הכנסה מעסק או משלח יד. לפי סעיף 17 (5א) לפקודת מס הכנסה העמית זוכה לניכוי מהכנסתו בגובה הסכום שהפקיד לקרן ההשתלמות בניכוי 2.5% מסכום "ההכנסה הקובעת" הקבועה בפקודת מס הכנסה.
נכון ל 1/1/2010 סכום "ההכנסה הקובעת" המירבית (התקרה) מעסק או משלוח יד עמדה על 243000 ש"ח לשנה.
תקרת הניכוי המקסימלית 4.5% "מההכנסה הקובעת"
תקרת " ההפקדה "המוטבית" המירבית לרווחים פטורים ממס לעצמאים עמדה על סך 17040 ש"ח לשנה, כאשר 243000 הינה התקרה (243000x7% ).
כמובן כשההכנסה מתחת לתקרה היא מתחת ל 243000 ש"ח לשנה ההפקשה "המוטבת" לרווחים פטורים ממס לעצמאים הינה 7% מההכנסה. מומלץ להפקיד את כל הסכום המירבי דהיינו 17040 ש"ח ללא קשר לגובה הניכוי לפי סעיף (17)(5א)
קרן השתלמות לעובדי הוראה
קרן השתלמות לעובדי הוראה מנוהלות ע"י הנהלה משותפת להסתדרות המורים בישראל, משרד החינוך, משרד האוצר והשלטון המקומי.
מטרת הקרנות לאפשר לעובדי ההוראה לצאת לשנת שבתון לצורך השתלמות, בתחומי עניין שונים הקשורים לקידומם המקצועי, מתוך מאגר נושאים המוגדרים כלימודי חובה וכלימודי השלמה. במהלך שנת השבתון המשתלמים זכאים למימון מענקים חודשיים ושכר לימוד מקרן ההשתלמות.
לאפשרויות משיכה שלא למטרת השתלמת ניתן לעיין בתקנוני הקרן.
רפורמת המוצרים והניוד בקופו"ג וקרנות ההשתלמות
בתוקף סמכותו לפי סעיפים 23 (ד) ו 39- (ב) לחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה -2005 (להלן חוק קופות גמל), לפי סעיף 2(ב) לחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (ביטוח), התשמ"א 1981 ולפי תקנות 5(א) ו 8- (ו) לתקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל) (העברת כספים בין קופות גמל), התשס"ח 2008- (להלן תקנות ההעברה), ולאחר התייעצות עם הוועדה המייעצתקבע המפקח כל שוק ההון באוצר קבע:
עד היום ההחלטה באיזה מוצר פנסיוני לחסוך (קופת גמל,פנסיה,קרן השתלמות,ביטוח מנהלים ) הייתה החלטה שאין ממנה דרך חזרה , כך שבמידה והחוסכים לא היו מרוצים מהאופן שבו נוהל החיסכון הפנסיוני שלהם, הם לא יכלו להעביר את הכספים שצברו לניהול גוף אחר או למוצר פנסיוני אחר .
לא עוד.... התקנות החדשות מאפשרות לכל חוסך להחליף את המוצר הפנסיוני שלו או את הגוף המנהל של החיסכון באחר, בכל עת שיבחר.
כעת, מתאפשר לחוסך בכל אחד מהמוצרים הפנסיונים לבחור לעבור ממוצר פנסיוני אחד למוצר פנסיוני אחר ולהעביר את כל הכספים שצבר עד יום המעבר לחיסכון החדש מבלי שהמהלך יהיה כרוך בעלות כלשהי מצידו .
לא תנצלו את האפשרות ?
משה צור
משווק/סוכן פנסיוני מורשה
קופות גמל ופנסיה ,ניהול השקעות
ניהול סיכונים ומשכנתאות
טלפון: 04-9826678
נייד: 054-4253954
לאחר 30 שנות עבודה בבנק גדול, חלקם במסגרת ניהולית, החליט משה לפרוש ולהקים לעצמו עסק עצמאי למתן פתרונות פיננסיים ללקוח הפרטי,לעסקים קטנים ובינוניים. עיקר פעילותו של משה מתרכזת בשתי תחומיים חשובים.