החל מינואר 2017 חלה חובה על עצמאים להפריש לפנסיה. מי חייב ? כמה להפריש ? מה יקרה למי שלא יפריש ?

ריכזתי עבורכם את כל מה שצריך לדעת

מי חייב להפריש לפנסיה ?

חובת ההפקדה לפנסיה חלה על עצמאים בין הגילאים 21 ל- 60 (מי שחגג 55 לפני כניסת החוק לתוקף בינואר 2017 אינו חייב) המנהלים עסק עצמאי למעלה משנתיים.

מנהל עסק עצמאי מוגדר כל מי שיש לו הכנסות מעסק ופתח תיק במס הכנסה (כולל עוסקים פטורים).

מה שיעור ההפקדות לפנסיה חובה ?

ההפרשה לפנסיה מחושבת כאחוז מההכנסה החייבת של העצמאי, (ההכנסות פחות ההוצאות המוכרות -לא כולל קיזוזים ופטורים ממס).

שיעורי ההפרשה לפנסיה חובה הם 4.45% מההכנסה החייבת עד מחצית השכר הממוצע במשק ו-12.55% על ההכנסה החייבת שבין מחצית השכר הממוצע ועד גובה השכר הממוצע. על הכנסה החייבת שמעל השכר הממוצע במשק אין חובה להפריש לפנסיה.
(השכר הממוצע במשק נכון ליום 1.1.2017 הוא 9,673 ₪)

 כלומר מי שהכנסות שווה או גבוה מהשכר הממוצע במשק יצטרך להפריש סך של 822 ₪ לחודש.

 כמובן שמי שהכנסתו גבוהה יותר מהשכר הממוצע במשק יכול להפריש סכומים גבוהים יותר וליהנות מהטבות מס בהתאם.

איפה לחסוך ?

ישנן שלוש אפשרויות לחיסכון:  קרן פנסיה, ביטוח מנהלים וקופת גמל. לכל אחד מהמוצרים הללו ישנם היתרונות והחסרונות שלו. מומלץ להתייעץ עם סוכן ביטוח לפני פתיחת הקופה. 

מתי צריך להפקיד את הכספים לפנסיה ?

בשונה משכירים המחויבים בהפרשה חודשית קבועה, תדירות ההפקדות יכולה להיות חודשית, רבעונית ובחלק מקרנות הפנסיה אפילו שנתית (אך חשוב לוודא זאת עם קרן הפנסיה מראש כדי שלא לפגוע בכיסויים הביטוחיים וברצף הזכויות שבקרן).

איך אדע מראש כמה תהיה ההכנסה החייבת שלי ?

על מנת לוודא שההפקדות לפנסיה מבוצעות כחוק, אפשר להפקיד הפקדה חודשית/רבעונית בהתאם להכנסה החייבת השנתית המוערכת, ובסוף השנה לבצע את ההתאמות הנדרשות. או לחילופין,

ניתן להפקיד פעם בשנה, לקראת סוף השנה, בהתאם להכנסה החייבת (בקופות הגמל ובחלק מקרנות הפנסיה), אך קיים סיכון של קושי תזרימי שלא יאפשר ביצוע כל ההפקדה השנתית בתשלום אחד. (חשוב לוודא שניתן לבצע הפקדה שנתית חד פעמית מבלי לאבד את הכיסויים הביטוחיים ואת רצף הזכויות בקרן)

אני כבר מפריש לפנסיה באופן עצמאי מה עלי לעשות ?

עצמאי המפריש לפנסיה באופן עצמאי סכומים השווים או עולים על סכומי המינימום הקבועים בחוק (ראה לעיל) לא יידרש להפקיד סכומים נוספים מעבר לכך.

אני גם שכיר וגם עצמאי אני חייב להפריש גם כעצמאי ?

עובד שכיר שהמעביד מפריש עבורו לפנסיה במשכורת חייב לבצע חישוב שנתי של סכום הפנסיה חובה לעצמאים אותו הוא חייב להפריש לפנסיה בהתאם להכנסתו החייבת.

סך ההפקדות שיש לבצע כעצמאי הוא סך ההפרשה לפנסיה חובה לעצמאים כפי שחושבה בניכוי ההפקדות שבוצעו לפנסיה כשכיר.

מה הסנקציה לעצמאי שלא יפקיד כספים?

במהלך שנת 2018 לאחר הגשת הדו"ח השנתי למס הכנסה, יקבל מי שלא הפקידו את הסכום המינימלי הנדרש על פי חוק הודעה מרשות המיסים המפרטת את הסכום שהם נדרשים להשלים על מנת לעמוד בהגדרות החוק, ולהימנע מסנקציות כלכליות. מי שלא יפקיד את הסכומים הנדרשים גם אחרי קבלת ההודעה מ"המרכז לגבייה" יהיה חייב בקנס בגובה 500 ש"ח.

איזה הטבות מס אקבל בגין ההפרשות לפנסיה חובה?

על מנת לעודד את החיסכון לפנסיה, תוגדל הטבת המס של העצמאים לזיכוי בהפקדה לפנסיה בשיעור של 0.5% כלומר עצמאים יכולים לקבל הטבות מס על הפקדות לפנסיה בשיעור של עד 16.5% מההכנסה החייבת (עד תקרת הכנסה של 208,800 ₪).

בנוסף תינתן הטבת מס נוספת בהפקדה לקרן השתלמות. בניגוד לעבר ניתן החל משנת 2017 להפקיד עד 4.5% מההכנסה (עד לתקרה שנתית של 261 אלף שקל) וליהנות ממלוא ההטבה הכוללת פטור ממס על הרווח בקרן ללא הפקדה נוספת של 2.5% שעד כה לא ניתן בגינם פטור.

מה לגבי אבטלה ?

עצמאי הסוגר את העסק או פורש לפנסיה, יוכל למשוך חלק שליש מהסכום שנצבר (גם בגין צבירה בקופת גמל עצמאית מהתקופה שקודמת לחוק) או לפי הנוסחה: מספר שנות עבודתו כעצמאי כפול הכנסתו החודשית עד תקרה של 12,230 ₪, ובלבד שבאותם שנים לא קיבל מענק פרישה.