הדרכה למילוי דו"ח מס הכנסה ליחיד לשנת 2008
 
  רקע

 
 
תיקון 161 לפקודת מס הכנסה קבע בסעיף 131(ב2) לפקודה כי, החל משנת המס 2008 חלה חובה על יחיד החייב בהגשת דו''ח ויש לו הכנסה מעבודה, מעסק או משלח יד, או מחקלאות, להגיש את הדו''ח באופן מקוון.
דו"ח שיוגש באחד מהאמצעים הבאים ייחשב דו''ח מקוון:
* שידור דרך שע"ם (יחידת המחשב של רשות המיסים) ע"י מייצגים המקושרים לשע"ם כבעבר.
* שידור באמצעות האינטרנט.
 
 
 
  מטרת המערכת
קליטה מקוונת של דו"ח עצמאי ליחיד. (טופס 1301)
 
 
 
  למי מיועדת המערכת
למי מיועד היישום?
יישום זה מיועד ליחידים עצמאים , ו/או יחידים מקבלי משכורת החייבים בהגשת דו''ח, שיש להם הכנסה מאחד המקורות הבאים: עבודה, עסק, משלח יד.
פרוט נוסף והסבר בדבר חובת הגשת דו''ח ראה באתר רשות המסים ובחוברת דע זכויותיך וחובותיך.
 
למי היישום אינו מיועד?
יישום זה אינו מיועד
לחבר בני אדם
ליחידים שלא כלולים בפיסקה לעיל (אך גם אלה רשאים למסרו באופן מקוון).
 
 
 
  אפשרויות במערכת
1. המערכת מציגה באופן מובנה את הדוח השנתי טופס 1301 ונספח ד הכנסות מחו"ל. המשתמש מזין את הנתונים בדומה למילוי הטופס הידני, על הנתונים מתבצעות בדיקות לוגיות וקשרים בין שדות. במילוי השדות ניתן להעזר באשפי הדרכה (כפתור "עזרה" ליד השדה) ובהדרכה דינמית.
2. לאחר מילוי תקין של הדוח ניתן לקבל את חישוב המס, חישוב המס מתבסס על הנתונים שהוזנו, ולא כולל ריבית הפרשי הצמדה ותשלומים ששולמו.
3. בכל שלב ישנה אפשרות של שמירת הדוח כקובץ במחשב המשתמש.
מומלץ לא לשמור את הקובץ אם הנך משתמש במחשב ציבורי.
4. ניתן להמשיך ולשדר למחשב רשות המיסים מקובץ שנשמר (במקרה זה יש לבחור באופציה "טעינת דוח שנשמר כקובץ" ).
5. לאחר שידור הנתונים למחשב רשות המיסים , נתוני הדוח יעודכנו במרשמים. יופק פלט במבנה טופס הדוח השנתי המכיל את נתוני הדוח כפי שהוזנו. הפלט מופק בשני עותקים.
את הפלט יש להדפיס, לחתום עליו במקום המיועד לכך ולהגישו בצירוף המסמכים הנדרשים לפקיד השומה.
6. ניתן לחזור ולעדכן דוח ששודר, ע"י שידור כל הדוח מחדש וזאת עד להגשה פיסית של הפלט החתום למשרד פקיד השומה.
יודגש שרק מי ששידר דוח בפעם הראשונה יוכל לחזור ולעדכנו.
לאחר ההגשה של הדו"ח השנתי לפקיד השומה, לא ניתן יותר לעדכן את הדו"ח השנתי דרך האינטרנט.
לכל עידכון שמתבצע ניתן מספר גירסה. שידור של דוח מספר פעמים מעלה את מספר הגירסה. יש להקפיד להגיש לפקיד השומה את הגירסה האחרונה ששודרה, לשם הנוחות מספר הגירסה מודפס על גבי הדוח המופק. דוח שיוגש לפקיד השומה עם מספר גירסה לא האחרונה המעודכנת יבוטל, ונתוני הדוח החתום שיוגש הם אלה אשר ילקחו בחשבון.
7. ניתן לקבל פרטים על דוח ששודר דרך המערכת (בחירת האופציה "בדיקת מצב שידור").
8. משתמשים שנתקלים בבעיות בשידור, יוכלו לפנות למוקד התמיכה - לטלפון 4954* או 1-222-4954 בימים א'-ה' בין השעות 8:15-16:00.
 
לתשומת ליבך, לא ניתן לעדכן את הנתונים לאחר השידור, אלא רק בדרך של שידור כל הדו"ח מחדש, לכן מומלץ לשמור את קובץ השידור במחשבך לפני השידור כך שניתן יהיה להעלותו שוב לצורך עדכון נתונים, וכן מומלץ לשמור את פלט הדו"ח במחשבך (קובץ PDF שנוצר לאחר השידור) כך שניתן יהיה להדפיסו שוב אם יהיה צורך.
יודגש: כל עוד לא הוגש הדו"ח השנתי חתום כולל הנספחים והמסמכים לפקיד השומה לא ייחשב הדו"ח כמוגש.
 
 
 
  תהליך העבודה 
1. כניסה למערכת
בעת כניסה למערכת בפעם הראשונה יש לבחור באופציה "משתמש חדש", לאחר מילוי פרטים ישלח לדואר האלקטרוני שלך מייל ובו סיסמה ראשונית.
  יש להמתין מספר דקות עד לקבלת הסיסמה בדוא"ל שהקלדת. במידה ולא מתקבלת סיסמה ייתכן כי הוקלדה כתובת דוא"ל שגויה. יש להיכנס שוב ל"רישום משתמש חדש" ולבצע את התהליך מחדש.
  לאחר קבלת הסיסמה הראשונית יש להכנס שוב למערכת אך הפעם לאופציה "משתמש קיים". בכניסה הראשונה למערכת כ"משתמש קיים" עליך לשנות את הסיסמה הראשונית שקבלת לסיסמה קבועה. משלב זה זוהי הסיסמה איתה תכנס למערכת כ "משתמש קיים".
2. הזנת נתוני הדוח
לאחר הקלדת זהות המשדר והסיסמה הקבועה הקבועה מתקבל מסך ובו יש לבחור באחת משתי האפשרויות הבאות:
  א. הזנת דו"ח שנתי ליחיד (טופס 1301) הזנת נתוני הדוח בתוך מסכים מובנים של טופס 1301- דוח מס הכנסה ליחיד , ונספח ד פרוט הכנסות מחו"ל.
או
ב. בדיקת מצב השידור מיועד לקבלת פרטים על דו"ח ששודר בעבר באמצעות המערכת. אופציה זו מאפשרת למשדר לעקוב אחר דוחות ששודרו באינטרנט. הפרטים שיוצגו: תאריך שידור באינטרנט, האם התקבל הדוח במשרד פקיד השומה ותאריך הגשת הדוח.
  במידה ובחרנו באפשרות הזנת הדו"ח השנתי ליחיד נגיע למסך בו יש לבחור אחת משתי האפשרויות:
מילוי דוח - שידור הדוח ישירות בתוך היישום.
טעינת דו"ח שנשמר על ידך כקובץ - טעינת קובץ שנשמר בפעם הקודמת על ידך.
נפתח חלון נוסף ע"י שימוש בכפתור  עליך לאתר את קובץ הקלט.
הקובץ נשמר בעבר ע"י המשתמש באופן יזום (ראה הסבר בהמשך) סיומת הקובץ חייבת להיות TXT.
שם הקובץ שנשמר באמצעות יישום זה - נקבע ע"י המשתמש בעת השמירה.
  מבנה הדוח והזנת הנתונים
  הדו"ח השנתי חולק ל 3 לשוניות: " "פרטים אישיים", "פרטים כלליים" ו "פירוט הכנסות.
  אם קיימות הכנסות מחו"ל, אזי ציון עובדה זאת בשדה המתאים בלשונית פרטים כלליים תגרום לפתיחת לשונית נוספת של "נספח חו"ל".
  יש למלא את השדות הנדרשים בלשונית, ולהתקדם ללשונית הבאה באמצעות כפתור "הבא" בתחתית המסך. או לנווט בין הלשוניות באופן חופשי ע"י בחירתם בכל מסך.
  לתשומת ליבכם: היישום לא יאפשר לעבור בין הלשוניות במידה ויש שדות חובה שטרם מולאו בלשונית הנוכחית.
  ליד כל שדה יש קוד ( בעל 3 ספרות ) שנועד לעזור במילוי הדו"ח. הקשה על השדה תפתח חלון הדרכה עם המידע הרלוונטי לאותו השדה.
  לאיתור מהיר של השדה הרלוונטי בלשונית "פירוט הכנסות" או "נספח חו"ל" ניתן להשתמש בצירוף המקשים ALT+F.
  בשדות מסוימים בהם קביעת הסכום לרישום הינה מורכבת יותר, פותחו ביישום אשפים שיקלו עליך לחשב את הסכום המיועד לשדה. הכניסה לאשף היא ע"י הקשה על קישור "עזרה" הרשום בסמוך לשדה המתאים.
  בחלונות בעלי גלילה ניתן להשתמש בצירוף המקשים ALT+T, להגעה מהירה לשורת הכפתורים הנמצאת בראש העמוד.
  ניתן לבדוק את השדות בלשונית מסוימת ע"י הקשה על כפתור  שמופיע בכל לשונית .
  לאחר מילוי השדות הנדרשים בכל הלשוניות ניתן לבצע בדיקה של כל הדיווח ע"י הקשה על כפתור  כפתור זה מופיע רק בלשונית "פרטי הכנסות".
  במידה והתקבל אישור שהדוח תקין יש להמשיך לשלב השידור או הצגת חישוב המס. במידה ויש שגיאה, תופיע הודעה בראש הדף הרלוונטי, והשדה הבעייתי יצבע באדום, יש לתקן את הדו"ח ולבדוק מחדש.
  יש לשים לב: מכיוון שהמשתמש אינו מזוהה ע"י חתימה דיגיטלית, בחלק מהודעות השגיאה המתייחסות לבדיקת הנתונים האישיים תופיע הודעה כללית המפנה לפקיד השומה. במצב זה עליך לבדוק אם פרטי הזיהוי של הדוח נכונים ולתקנם בהתאם, בחלק ה "שאלות הנפוצות" בהדרכה זו מופיעות הודעות השגיאה הכלליות עם הסברים אפשריים למקור הבעיה.
  ניתן לראות את חישוב המס ע"י הקשה על כפתור  כפתור זה מופיע רק בלשונית "פרטי הכנסות" ולשונית "נספח חו"ל" (אם ישנו דיווח על הכנסות מחו"ל).
  לתשומת ליבך, תוצאת החישוב מתבססת על נתונים שהוקלדו על ידך ואינה מהווה התחייבות של רשות המיסים לחישוב המס. כמו כן סכום המס המחושב אינו כולל ריבית והפרשי הצמדה כמשמעותם בסעיף 159א לפקודת מס הכנסה, ואינו כולל תשלומים שבוצעו ע"י הנישום (או החזרי ריבית).
  שידור הדו"ח לרשות המיסים מתבצע ע"י הקשה על כפתור . כפתור זה מופיע רק בלשונית "פרטי הכנסות", לשונית "נספח חו"ל" (אם ישנו דיווח על הכנסות מחו"ל) ובמסך הצגת החישוב. לאחר הקשה על כפתור "שידור" יתבצעו שוב בדיקות הטופס, אם הבדיקות יעברו בהצלחה, יוצג מסך "המשך שידור" ובו הסברים לגבי המשך השידור, לאחר שתסמן כי קראת את ההוראות וברצונך להמשיך לשידור יש להקיש שוב על כפתור "שידור". להמשך תיאור התהליך ראה סעיף 4.
3. ישנה אפשרות שמירת הדו''ח כטיוטא בכל שלב במחשב המשתמש, וניתן לחזור לטיוטא להמשך שידור.
  בכדי לא לאבד את הנתונים יש לשמור את הנתונים שהוזנו ע"י הקשה על כפתור "שמירה". ייפתח חלון בו יש לבחור את מיקום ושם הקובץ לשמירה. יש להשאיר את סוג הקובץ לשמירה כקובץ מסוג טקסט.
  במידה ולחיצה על כפתור שמירה ב PC לא פותחת חלון לשמירה, ייתכן כי מוגדר חוסם חלונות (POP-UP BLOCKER) בדפדפן שברשותך. נטרל את חוסם החלונות זמנית לצורך שימוש ביישום. לשם קבלת מידע כיצד לבצע זאת ניתן להתקשר למוקד התמיכה בטלפון 4954* או 1-222-4954 בימים א' ה' בין השעות 08:15- 16:00.
  בכניסה הבאה למערכת יש לבחור באפשרות "טעינת דו"ח שנשמר על ידך כקובץ" ולבחור את הקובץ ששמרתם בשלב הקודם.
  הנתונים שנשמרו יעלו ליישום וניתן להמשיך את העבודה כרגיל.
4. לאחר בחירתך באפשרות שידור כאמור לעיל בסעיף 3, נתוני הדו"ח יתעדכנו במרשמי רשות המיסים. יופק פלט בשני העתקים המכיל את נתוני הדו"ח השנתי כפי שהזנת אותם.
5. עליך להדפיס את הדו"ח השנתי ע"י הקשה על כפתור  הממוקם בתחתית המסך בו מוצגת ההודעה כי השידור בוצע בהצלחה. (ההדפסה יוצאת בשני עותקים)., לפיכך אין להשתמש בהדפסה דו-צידית). יש לחתום על הדו"ח השנתי (ועל נספח חו"ל אם קיים) במקום המיועד לכך ולהגישו בצירוף המסמכים הנדרשים לפקיד השומה.
  יש לשים לב ולהגיש למשרד את הפלט המודפס האחרון ששודר (עם מספר גירסה הגבוה ביותר, מופיע בדף הראשון בפלט למעלה מצד ימין).
  במידה והקשה על כפתור "הדפסה" לא מציגה פלט בפורמט PDF: שים לב כי יש צורך בתוכנת ACROBAT READER בכדי להציג את הפלט המודפס (כמו גם כדי להדפיס את מסך החישוב), אם לא מותקנת תוכנה כזאת אצלך ניתן להורידה בלינק המופיע במסך "דו''ח שנתי מס הכנסה" בכניסה למערכת.
6. לתשומת ליבך, לא ניתן לעדכן את הנתונים לאחר השידור, אלא רק בדרך של שידור כל הדו"ח מחדש, לכן מומלץ לשמור את קובץ השידור במחשבך לפני השידור כך שניתן יהיה להעלותו שוב לצורך עדכון נתונים, וכן מומלץ לשמור את פלט הדו"ח במחשבך (קובץ PDF שנוצר לאחר השידור) כך שניתן יהיה להדפיסו שוב אם יהיה צורך.
נא לא לשמור את הקובץ אם הנך משתמש במחשב ציבורי.
7. יודגש: כל עוד לא הוגש הדו"ח השנתי חתום כולל הנספחים והמסמכים לפקיד השומה לא ייחשב הדו"ח כמוגש.
  ניתן לחזור ולעדכן בכל שלב ע"י שידור כל הדו"ח מחדש. עד להגשה בפועל של הפלט החתום למשרד.
  לאחר ההגשה של הדו"ח השנתי לפקיד השומה, לא ניתן יותר לעדכן את הדו"ח השנתי דרך האינטרנט.
8. משתמשים שנתקלים בבעיות בשידור, יוכלו לפנות למוקד התמיכה - לטלפון 4954* או 1-222-4954 בימים א'-ה' בין השעות 8:15-16:00.
ניתן לקבל מידע מקצועי נוסף בחוברת דע זכויותיך וחובותיך.
 
 
 
  הסברים לשימוש במערכת ומילוי השדות 
נא למלא את השדות בשלמותם, על כל סעיפיהם. מילוי חסר או הקלדת נתונים שגויים עלולים לגרום לטעויות בחישוב המס. לדוגמה: מילוי שנת לידה - אדם מעל גיל 60 זכאי להטבות מס ייחודיות (שיעורי מס מופחתים). לפיכך קיימת חשיבות לשלמות הנתונים על מנת לקבל חישוב נכון של המס.
ביישום יש למלא את הנתונים בשני טורים, טור המתייחס לנתוני בן הזוג הרשום וטור שני המתייחס לנתוני בן / בת הזוג. אם אינך נשוי רשום הנתונים בטור בן הזוג הרשום. ליד כל שדה יש שדה (בעל 3 ספרות) שנועד לעזור במילוי הדו"ח. הקשה על שדה תפתח חלון הדרכה עם המידע הרלונטי לאותו השדה. השדות במערכת זהים לשדות בדו"ח אשר מיועד להגשה למס הכנסה. לאחר איסוף של כל המסמכים הנדרשים למילוי היישום עליך למלא את הסכומים ליד השדות המתאימים. בחלק מהמקרים על גבי האישורים אשר נמצאים ברשותך מצוין בצד הסכומים, מספר השדה שאליו משתייך הסכום.
הקשה על שדה תפתח חלון הדרכה עם המידע הרלונטי לאותו השדה.
לדוגמא: בטופס 106 ליד הנתון של ההכנסות ממשכורת יופיעו השדות 172/158 - עליך להעתיק את הנתונים ליישום בהתאם. אם טופס 106 שייך ל "בן הזוג הרשום" יש למלא הסכום בשדה ליד שדה 158, ואם הוא שייך לבן/בת הזוג יש למלא הסכום בשדה 172.
שימו לב: אם קיימים מספר טפסים מאותו סוג עליך לסכם את הנתונים מהם ואת התוצאה להעתיק ליישום. לדוגמה אדם העובד בשני מקומות עבודה, יקבל מכל מעביד טופס 106, בכל טופס ימצא שדה להכנסות 172/158. עליך לסכם את הסכומים הללו ולהעתיק את התוצאה ליישום תחת השדה 172/158.
אם בידכם אישור פטור על הכנסות צרפו אישור זה. הקלידו את סכום ההכנסות החייבות במס, כלומר לאחר הפחתת הסכום הפטור. את הסכום הפטור רשמו במקום המתאים.
הסכומים המשודרים צריכים להיות חיוביים (ללא סימן מינוס) ושלמים (ללא פסיקים ונקודות עשרוניות).
בשדות מסוימים בהם קביעת הסכום לרישום הינה מורכבת יותר, פותחו ביישום אשפים שיקלו עליך לחשב את הסכום המיועד לשדה. הכניסה לאשף היא ע"י הקשה על קישור "עזרה" הרשום בסמוך לשדה המתאים.
לאיתור מהיר של השדה הרלוונטי בלשונית "פירוט הכנסות" או "נספח חו"ל" ניתן להשתמש בצירוף המקשים ALT+F.
להגעה מהירה לשרת הכפתורים בחלונות בעלי גלילה ניתן להשתמש בצירוף המקשים ALT+T.
 
 
 
  פרטים כלליים 
בני זוג
בני זוג נשואים, החיים יחד ומנהלים משק בית משותף, נחשבים לעניין מס הכנסה כ'בני זוג'.
לבני זוג מתנהל תיק אחד במס הכנסה הנושא את שמות שניהם.
'בני זוג' רשאים יחד לבחור, או פקיד השומה רשאי לקבוע, מי משניהם יהיה 'בן הזוג הרשום', בן הזוג האחר נקרא 'בן הזוג'. על בחירתם, צריכים בני הזוג להודיע עד שלושה חודשים לפני תחילתה של שנת המס. לבחירה או לקביעה של 'בן הזוג הרשום' תיתכן השלכה על חיוב המס.
'בן הזוג הרשום' ייחשב כמגיש הדו''ח. אם יש הכנסות לשני בני הזוג, יש לכלול אותן בדו''ח.
ההכנסות מיגיעה אישית, השייכות ל'בן הזוג הרשום', ימולאו תחת הכותרת 'בן הזוג הרשום' (בטור הימני), בהתייחס לזהותו של 'בן הזוג הרשום'.
הכנסות מיגיעה אישית, השייכות לבן הזוג שאינו 'בן הזוג הרשום', יירשמו תחת הכותרות 'בן/בת הזוג' (בטור השמאלי). גם ניכויים וזיכויים, הניתנים לשני בני הזוג, יירשמו כך.
הכנסות מרכוש משותף לשני בני הזוג יירשמו בטור הימני תחת הכותרת 'הכנסות שני בני הזוג'.
בן/בת זוגי מגיש דו''ח נפרד - מצ"ב הדו''ח/הצהרה של בן/בת זוגי
בני זוג רשאים להגיש דו''ח אחד שיכלול את הכנסות שניהם, או להגיש שני דוחות נפרדים. גם אם הוגשו דוחות בנפרד, יקלוט אותם פקיד השומה כדו''ח אחד, משותף לשני בני הזוג.
בן זוג פרוד שחייב בהגשת דו''ח יסמן היותו פרוד במקום המתאים וייצרף הצהרה חתומה בידי בן/בת הזוג על גבי טופס 4440, כי הוא/היא מדווח/ת בנפרד על הכנסותיו/הכנסותיה. אם בן הזוג השני חייב להגיש דו''ח עליו לפתוח תיק במס הכנסה ולצרף הטופס כאמור.
בן/בת זוגי עזר/ה לי בהשגת הכנסה
בחישוב מאוחד אתה זכאי ל-1.5 נקודות זיכוי נוספות אם בן זוגך עזר לך בהשגת הכנסתך מעסק או ממשלח יד, לפחות 24 שעות בכל שבוע, ולפחות במשך תשעה חודשים בשנת המס. אם אתה זכאי לקצבת ילדים מהמוסד לביטוח לאומי תקבל 1.75 נקודות זיכוי. סימון בסעיף זה יזכה אותך בנקודות הזיכוי לבן זוג עוזר. אם מגיעות לך נקודות זיכוי עבור בן זוג עוזר וגם נקודות זיכוי עבור בן זוג עובד, תוכל ליהנות מנקודות זיכוי רק על-פי אחד מסעיפים אלה, לפי האפשרות המטיבה איתך.
קימת או לא קיימת תלות במקור הכנסותיי והכנסות בן/בת זוגי
תלות במקורות ההכנסה קיימת, בין היתר, במקרים הבאים:
א. כאשר הכנסת בן הזוג נובעת מעסקו או ממשלח ידו של בן הזוג השני.
ב. כאשר הכנסת אחד מבני הזוג נובעת מחברה שיש בה לשני בני הזוג, או לבן הזוג השני, זכות במישרין או בעקיפין בהנהלה, או לפחות 10% מזכויות ההצבעה.
ג. כאשר הכנסת אחד מבני הזוג היא משותפות שיש בה במישרין או בעקיפין, לשני בני הזוג, או לבן הזוג השני, לפחות 10% מהון השותפות או מהזכות לרווחים.
הסבר נרחב יותר ראה בחוברת דע זכויותיך בפרק ד' הסבר כללי.
 
הגשתי בקשה לחישוב נפרד לפי סעיף 66(ה) לפקודה ע"ג טופס 4431
מדובר על הכנסה של בני זוג העובדים בעסק משותף (לא בדירת המגורים שלהם). למרות שקיימת תלות במקור ההכנסה בין בני זוג העובדים דרך קבע ביחד באותו עסק או משלח יד. רשאים בני הזוג לתבוע, כי ייערך חישוב נפרד על הכנסה עד סך של 43,080 ש"ח אצל בן הזוג, בהתקיים התנאים הבאים:
1. כל אחד מבני הזוג עבד במקום העיסוק הקבוע 36 שעות בשבוע לפחות במשך תקופה של 10 חודשים או יותר בשנת המס. אם נדרש חישוב נפרד לגבי חלק משנת המס, בתנאי שכל אחד מהם עבד בעסק 10/12 מהתקופה.
2. לבני הזוג אין הכנסה אחרת מעסק, משלח יד או משכורת.
3. הודעה על התביעה נמסרה לפקיד השומה חודש לפחות לפני תחילת התקופה שבעדה נדרש החישוב הנפרד של המס או מועד אחר באישור פקיד השומה.
משמעות בקשה זו לחישוב נפרד, הינה כי הכנסה מהעסק או משלח היד המשותף לבני הזוג, במקום שתהיה שייכת כולה רק לבן הזוג הרשום, חלק ממנה עד לסכום של 43,080 ש"ח ישויך לבן הזוג ויופחת מהכנסת בן הזוג הרשום.
בני זוג המבקשים חשוב נפרד בתנאים המפורטים לעיל והגישו בקשה במועד, יסמנו זאת ויצרפו לנוחיות משרד השומה העתק מטופס ההודעה בנושא (טופס 4431).
במקרה שכזה יש לסמן בסעיף הקודם שלא קיימת תלות.
 
מצ"ב נספח לחישוב הכנסה בגין תשלומים עודפים למעביד לקרן השתלמות וקופ"ג (טופס 134)
שכיר שעבד ביותר ממקום עבודה אחד ואשר הופרש עבורו בשני המקומות לקופת גמל ולקרן השתלמות מעל התקרות הנקובות בחוק וכן שכיר המבקש ניכוי בשל תשלומיו לביטוח מפני אבדן כושר עבודה, יצרף חישוב על התשלומים העודפים על גבי טופס 134.
הנני בעל שליטה בחבר בני אדם תושב חוץ נסחר בחו"ל
חנ"ז - חברה נשלטת זרה : נישום שהוא או בן זוגו בעלי שליטה בחבר בני אדם תושב חוץ נסחר בחו''ל, יציין זאת במשבצת המתאימה ויצרף טופס 150.
אם אינך בעל שליטה ובעל זכויות כאמור לעיל, עליך לסמן במשבצת לא.
הנני בעל זכויות בחבר בני אדם תושב חוץ שאינו נסחר
חנ"ז - חברה נשלטת זרה : נישום שהוא או בן זוגו בעלי שליטה בחבר בני אדם תושב חוץ שאינו נסחר, יציין זאת במשבצת המתאימה ויצרף טופס 150.
אם אינך בעל שליטה ובעל זכויות כאמור לעיל, עליך לסמן במשבצת לא.
דו"ח 6111
טופס 6111 הינו נספח לדו''ח השנתי, ובו מפורטים ומקודדים נתוני הדוחות הכספיים: דו''ח רווח והפסד, מאזן ודו''ח התאמה למס.
הטופס מיועד לבעלי הכנסה מעסק או משלח יד. בשנת המס 2008 , אינם חייבים בהגשת הנספח מי שמחזור עסקיהם עד 300,000 ש"ח (כולל מע"מ). כמו כן, פטורים מהגשתו חקלאים עליהם חלה תוספת י"ב להוראות ניהול ספרים.
את הטופס ניתן להוריד באתר מס הכנסה או לקבלו במשרדי השומה. ראה דברי הסבר באתר רשות המסים או על גבי הטופס.
בנוסף להגשת הטופס 6111 יוכל מייצגך לשדרו ליחידת המחשב של רשות המסים (שע"מ) או באמצעות האינטרנט. האפשרות לשדר באמצעות האינטרנט פתוחה גם לך. לאחר שידור באינטרנט עליך לצרף לדו''ח את הגרסה המודפסת, על גביה מוטבע מספר הגרסה שנקלט במערכת.
יש לסמן על גבי הדו''ח פרטי הגשת טופס 6111.
לגבי הכנסות מעסק/ משלח יד עיקרי
נישום שהיו לו הכנסות מעסק, חייב לנהל ספרים בהתאם להוראות מס הכנסה (ניהול פנקסי חשבונות). יש למלא כאן את הפרטים הנדרשים לגבי ניהול הספרים: התוספת על פיה מנוהלים הספרים, שיטת הדיווח ועוד. כמו כן, יש לציין האם תיעוד הפנים (חשבוניות, קבלות וכו') מופק באופן ממוחשב או ידני.
נכס בחו"ל
במידה ובשנת המס היו לך, לבן/בת זוגי או לילדי שטרם מלאו להם 18, נכס/ים בחו"ל בשווי של 1,665,000 או יותר, הינך חייב בהגשת דו''ח. במידה והינך עולה חדש או תושב חוזר ותיק שעלה או חזר לאחר 1.1.2007 , למרות האמור לעי"ל אינך חייב בהגשת דו''ח.
הנני יוצר בנאמנות, בר- שומה ובר- חיוב. דו"ח זה כולל את הכנסותי ואת הכנסות הנאמנות (מצ"ב טופס 151)
נישום שהוא או בן זוגו יוצר בנאמנות, בר שומה ובר חיוב יכלול את הכנסות הנאמנות בדו''ח זה, יציין זאת במשבצת המתאימה ויצרף טופס 151ח.
הנני נהנה בנאמנות שההכנסות שחולקו לי מהנאמנות כלולות בדו"ח זה (מצ"ב העתק טופס 142)
נישום שהוא נהנה בנאמנות אשר בחר כי ההכנסות מהנאמנות יכללו בדו''ח זה, יצרפן לדוח, יציין זאת במשבצת המתאימה ויצרף טופס 142.
קיימת פעולה שהיא תכנון מס החייב בדיווח מכוח סעיף 131(ז) לפקודה
אם קיימת פעולה שהיא תכנון מס החייב בדיווח מכוח סעיף 131(ז) לפקודה, עליך לציין זאת במשבצת המתאימה ולצרף טופס 1213.
בהתאם לתקנות מס הכנסה קיימות 13 פעולות החייבות בדיווח.
פרוט והסברים נוספים, ניתן לראות בדברי הסבר לטופס.
אם לא קיימת פעולה שהיא תכנון מס עליך לסמן במשבצת לא.
בשנת המס היו לי או לבן/בת זוגי עסקאות עם צדדים קשורים בחו"ל כמשמעותן בסעיף 85א לפקודה
החל מהשנה תהא חובה לפרט בדו''ח השנתי ביצוע עסקאות בינלאומיות בהתאם לתנאי השוק וכן לצרף לדו''ח את הנספח (טופס 1385) בו יצהיר הנישום כי עסקאות עם הצדדים הקשורים בחו''ל נערכו בתנאי שוק כפי שאלה נקבעו והוגדרו בפקודה בתקנות. הטופס מתייחס לכל חוזה (עסקה) עם צד קשור ויש לציין אם מדובר בעסקה חד פעמית. לכל עסקה יש לצרף טופס/הצהרה נפרד.
לגבי כל חוזה/עסקה יש לפרט בקצרה את העסקה, פרטי הצד הקשור (לרבות מקום מושבו) וכן את מחיר העסקה שנקבע בין הצדדים.
במידה וקיימת עסקה כאמור עליך לציין זאת במשבצת המתאימה ולצרף טופס 1385.
במידה ולא קיימת עסקה כאמור עליך לסמן במשבצת לא.
 
 
  פירוט הכנסות 
הכנסות חייבות לפני ניכויים ולאחר הפטורים שהותרו לפי פקודת מס הכנסה. הכנסות חייבות מיגיעה אישית החייבות בשיעורי מס רגילים
שדה 150 - הכנסה מעסק או משלח יד של בן הזוג הרשום
יש לרשום כאן את ההכנסה כולל הכנסה מחו"ל לאחר ניכוי ההוצאות מעסק או ממשלח יד, לרבות ריבית והפרשי הצמדה (לרבות הפרשי שער), במידה שהן הכנסה עסקית בידך (כל זאת אם ההכנסה הושגה מיגיעתך האישית; אם לאו, יש לרשום את ההכנסה בסעיף 11). אם יש לך הכנסה מעסק או משלח יד, יש לצרף פרוט על גבי טופסי נספח א' טופס 1320, לגבי כל עסק בנפרד. את הטפסים, אם לא נשלחו אליך, ניתן למצוא באתר רשות המיסים באינטרנט או לקבלם במשרד פקיד השומה. הסבר מפורט יותר ניתן לראות בחוברת דע זכויותיך וחובותיך בסעיף 1 בחלק ג בפרק ד.
שדה 170 - הכנסה מעסק או משלח יד של בן הזוג
יש לרשום כאן את ההכנסה כולל הכנסה מחו"ל לאחר ניכוי ההוצאות מעסק או ממשלח יד, לרבות ריבית והפרשי הצמדה (לרבות הפרשי שער), במידה שהן הכנסה עסקית בידך (כל זאת אם ההכנסה הושגה מיגיעתך האישית; אם לאו, יש לרשום את ההכנסה בסעיף 11). אם יש לך הכנסה מעסק או משלח יד, יש לצרף פרוט על גבי טופסי נספח א' טופס 1320, לגבי כל עסק בנפרד. את הטפסים, אם לא נשלחו אליך, ניתן למצוא באתר רשות המיסים באינטרנט או לקבלם במשרד פקיד השומה. הסבר מפורט יותר ניתן לראות בחוברת דע זכויותיך וחובותיך בסעיף 1 בחלק ג בפרק ד.
שדה 250 - תקבולים חייבי מס מהמוסד לביטוח לאומי של בן הזוג הרשום
סכומים שקיבלת מהמוסד לביטוח לאומי עקב שירות במילואים הם הכנסה חייבת במס. יש לרשום כאן בשדה 250 את הסכומים שקיבלת מהמוסד לביטוח לאומי שלא באמצעות מעבידך. דמי לידה (להבדיל ממענק לידה), דמי אבטלה, דמי פגיעה בעבודה הם הכנסה חייבת במס. יש לצרף לדו''ח את האישורים השנתיים שהתקבלו מהמוסד לביטוח לאומי. הסבר מפורט ניתן לראות בחוברת דע זכויותיך וחובותיך בסעיף 2 בחלק ג בפרק ד.
שדה 270 - תקבולים חייבי מס מהמוסד לביטוח לאומי של בן הזוג
סכומים שקיבלת מהמוסד לביטוח לאומי עקב שירות במילואים הם הכנסה חייבת במס. יש לרשום כאן בשדה 270 את הסכומים שקיבלת מהמוסד לביטוח לאומי שלא באמצעות מעבידך. דמי לידה (להבדיל ממענק לידה), דמי אבטלה, דמי פגיעה בעבודה הם הכנסה חייבת במס. יש לצרף לדו''ח את האישורים השנתיים שהתקבלו מהמוסד לביטוח לאומי. הסבר מפורט יותר ניתן לראות בחוברת דע זכויותיך וחובותיך בסעיף 2 בחלק ג בפרק ד.
שדה 158 - הכנסות ממשכורת ושכר עבודה
יש להעתיק מטופסי 106 השייכים לבן הזוג הרשום את סך כל התשלומים החייבים במס (הסעיף בטופס 106 זהה למספר השדה) אם יש יותר ממעביד אחד יש לסכם את הנתון בשדה זה בכל טופסי 106, אם באותו טופס 106 השדה מצוין יותר מפעם אחת יש לסכם כל הסכומים באותו שדה. יש להוסיף גם את התקבולים החייבים במס אם שולמו על ידי הביטוח הלאומי כגון: דמי אבטלה, דמי לידה, דמי שמירת היריון, שירות מילואים, דמי פגיעה בעבודה (עפ"י האישורים מהמוסד לביטוח לאומי) ואשר אינם כלולים בטופס 106.
שדה 172 - הכנסות ממשכורת ושכר עבודה
יש להעתיק מטופס 106 של בן הזוג (שאינו רשום) את סך כל התשלומים החייבים במס (הסעיף בטופס 106 זהה למספר השדה) אם יש יותר ממעביד אחד יש לסכם את הנתון בשדה זה בכל טופסי 106, אם באותו טופס 106 השדה מצוין יותר מפעם אחת יש לסכם כל הסכומים באותו שדה. יש להוסיף גם את התקבולים החייבים במס ששולמו על ידי הביטוח הלאומי כגון: דמי אבטלה, דמי לידה, דמי שמירת היריון, שירות מילואים, דמי פגיעה בעבודה (עפ"י האישורים מהמוסד לביטוח לאומי) ואשר אינם כלולים בטופס 106.
שדה 068 - עבודה במשמרות בתעשייה
יש להעתיק מטופס 106 של בן הזוג הרשום את סך כל התשלומים עבור עבודה במשמרות. הנכם זכאים להנחה במס עבור הכנסה זו.
שדה 069 - עבודה במשמרות בתעשייה
יש להעתיק מטופס 106 של בן הזוג (שאינו רשום) את סך כל התשלומים עבור עבודה במשמרות. הנכם זכאים להנחה במס עבור הכנסה זו.
שדה 258
יש לרשום את הסכום החייב במס שקיבל בן הזוג הרשום ממענקי פרישה או מקצבאות מקופות גמל ממעבידים לשעבר או קצבאות שאירים שאינן ממשרד הביטחון או מהמוסד לביטוח לאומי. במידה ומדובר בקצבאות לפי סעיף 9א',9ב' לפקודת מס הכנסה יש למלא בשדה 101 את הקצבה הפטורה ממס. סכומים אלה יש להעתיק מטופס 161.
שדה 272
יש לרשום את הסכום החייב במס של בן הזוג (שאינו רשום) ממענקי פרישה או מקצבאות מקופות גמל ממעבידים לשעבר או קצבאות שאירים שאינן ממשרד הביטחון או מהמוסד לביטוח לאומי. במידה ומדובר בקצבאות לפי סעיף 9א',9ב' לפקודת מס הכנסה יש למלא בשדה 102 את הקצבה הפטורה ממס. סכומים אלה יש להעתיק טופס 161.
שדה 358
יש לרשום את סכום מענקי הפרישה של בן הזוג הרשום המתייחסים לשנת מס זו בלבד, שהתקבלו בשנים קודמות וניתן לגביהם אישור פריסה מפקיד השומה.
שדה 372
יש לרשום את סכום מענקי הפרישה של בן הזוג (שאינו הרשום) המתייחסים לשנת מס זו בלבד, שהתקבלו בשנים קודמות וניתן לגביהם אישור פריסה מפקיד השומה.
שדה 120 - השכרת נכס ששימש בעסקך מעל 10 שנים
יש לרשום בסעיף זה הכנסות בן הזוג הרשום מדמי שכירות מהשכרת נכסים, אשר שימשו אותך במשך עשר שנים לפחות - לפני תחילת השכרתו - להפקת הכנסה מיגיעה אישית מעסק או משלח יד. הכנסה מהשכרת נכס כאמור נחשבת כהכנסה מיגיעה אישית. בסעיף זה כלולות הכנסות מהשכרת כל נכס, ולאו דווקא מהשכרת נכס בית. הסבר מפורט יותר ניתן לראות בחוברת דע זכויותיך וחובותיך בסעיף 6 בחלק ג בפרק ד.
שדה 220 - השכרת נכס ששימש בעסקך מעל 10 שנים
יש לרשום בסעיף זה הכנסות בן הזוג מדמי שכירות מהשכרת נכסים, אשר שימשו אותך במשך עשר שנים לפחות - לפני תחילת השכרתו - להפקת הכנסה מיגיעה אישית מעסק או משלח יד. הכנסה מהשכרת נכס כאמור נחשבת כהכנסה מיגיעה אישית. בסעיף זה כלולות הכנסות מהשכרת כל נכס, ולאו דווקא מהשכרת נכס בית. הסבר מפורט יותר ניתן לראות בחוברת דע זכויותיך וחובותיך בסעיף 6 בחלק ג בפרק ד.
הכנסות אחרות מיגיעה אישית שלא פורטו לעיל
יש לרשום כאן כל הכנסה אחרת שלך מיגיעה אישית, אשר חלים עליה שיעורי מס רגילים ולפרט את מקורה. לדוגמה: הכנסה מעסקה או מעסק אקראי בעלי אופי מסחרי.
 
הכנסות חייבות בשיעורי מס רגילים
שדה 059, 201, 301 - הכנסות מנכס בית של שני בני הזוג
יש לציין את ההכנסה מהשכרה שלא למגורים, שכירות מוגנת ודמי מפתח (לרבות מגורים) כמו כן את החלק החייב במס של הכנסה מהשכרת דירות ליחיד למגורים בלבד. החלק החייב הוא החלק העולה על "התקרה המתואמת". לגבי אופן החישוב ניתן לעיין בחוברת "דע זכויותיך וחובותיך" לשנת 2008 . כדי להשתמש באשף לשדה 059 יש ללחוץ על "עזרה" ליד שדה זה, לצורך ביצוע החישוב.
בני זוג נשואים, ירשמו את ההכנסה בשדה 059. אם ההכנסה היא בשל נכס שהיה לבן הזוג שנה לפני הנישואין או שהתקבלה בירושה, יש לרשום אותה בשדה המתאים (בן הזוג הרשום בשדה 201 ובן הזוג בשדה 301).
 
שדה 159, 202, 302 - מ"חברת בית" (מחולקת לפי סעיף 64 לפקודה)
יש למלא כאן את ההכנסה המועברת מ'חברת בית', המחולקת לפי סעיף 64 לפקודה, ולצרף לדו''ח שלך טופס 246 א' מפורט. בדו''ח ימולאו הכנסות מסוג זה אצל זוג נשוי בטור 'הכנסות של בני הזוג' (שדה 159), אולם אם נכס הבית או המניות בחברת הבית היו ברשות אחד מבני הזוג שנה לפני הנישואין, או שהתקבלו בירושה, יש למלא אותן אצל בן הזוג הרשום בשדה 202 ואצל בן/בת הזוג בשדה 302.
שדה 367, 204, 304 - מחברה משפחתית (שלא מיגיע אישית)
חברה משפחתית היא חברה, שבעלי מניותיה הם יחידים בני משפחה מבין אלה: בן זוג, אח, אחות, הורה, הורי הורה, צאצא של בן זוג, וכן בן זוגו של כל אחד מאלה.
ההוראות המיוחדות מאפשרות לחברה זו לייחס את הכנסות החברה והפסדיה לאחד מבני המשפחה שנבחר לשם כך, בתנאי שהוא בעל הזכות לחלק הגדול ביותר ברווחים בחברה, או שהוא אחד מבעלי הזכויות לחלקים הגדולים ביותר בחברה, וצירף את הסכמתו בכתב, לבקשה שהגישה החברה - בעניין זה - לפקיד השומה. בן המשפחה שנבחר מכונה 'הנישום המייצג'. המס שישולם על הכנסת החברה המשפחתית נקבע לפי שיעורי המס של היחיד 'הנישום' (שיעורי מס רגילים או מיוחדים, לפי סוג ההכנסה).
הכנסה של חברה משפחתית, המיוחסת ל'נישום המייצג' - אין לראותה כהכנסתו מיגיעה אישית, ולכן השיעור ההתחלתי של המס לגביה הוא 30%.
על אף האמור לעיל אם הכנסתך המועברת אליך מהחברה המשפחתית נוצרה בחברה, כולה או מקצתה, עקב יגיעתך האישית, ייחשב אותו חלק מההכנסה כהכנסה מיגיעה אישית בעסק ויירשם בשדה 150/ 170 חלק ג' בסעיף 1 - ולא בסעיף זה.
אם הנישום היה ה'נישום' בחברה המשפחתית לפני הנישואין, או אם המניות - שהיו בחלקו שנה לפני הנישואין או בירושה, כשלעצמן היו מאפשרות לו להיות ה'נישום' על-פי החוק - יותר לו 'חישוב נפרד' לגבי הכנסות החברה המיוחסות, ויש לרשום אותן בשדה של בן הזוג המתאים (204 או 304). בכל מקרה אחר יש לרשום את ההכנסה מחברה משפחתית המועברת ל'נישום' בשדה של 'הכנסות שני בני הזוג' (367).
 
שדה 167, 205, 305 - הכנסות אחרות שאינן מיגיעה אישית
יש לציין את ההכנסות הנובעות מרכוש אחר (שאינו נכס בית), כגון: השכרת ציוד, ריבית. בני זוג נשואים, ירשמו את ההכנסה האחרת בשדה 167. אם ההכנסה האחרת היא בשל נכס שהיה לבן הזוג שנה לפני הנישואין או שהתקבלה בירושה, יש לרשום אותה בשדה המתאים (בן הזוג הרשום בשדה 205 ובן הזוג בשדה 305).
 
הכנסות חייבות בשיעורי מס מיוחדים
שדה 061, 214, 314 - פטנט או הכנסה לאחר פטירה - מס מוגבל ל-40%
אדם שאינו סופר במקצועו וכתב ספר, או אדם שאינו ממציא בעיסוקו ומוכר פטנט או המצאה שהוא יצר, יחוייב במס בשיעור מוגבל שלא יעלה על 40% על הכנסתו ממכירת ספרו או מכירת המצאתו, אם מכר אותם תמורת סכום חד-פעמי. אם לא נעשתה המכירה תמורת סכום אחד ולצמיתות, אלא נמסרה תמורת דמי חכירה או תמלוגים, תהא תמורה זאת חייבת במס בשיעורים רגילים. יחיד שניהל את חשבונותיו לפי בסיס מזומנים - ונפטר, עשויים שאיריו להמשיך ולקבל הכנסות שמקורן בהתעסקותו בזמן היותו בחיים. הכנסות אלה חייבות במס בידי השאירים אולם בשיעור מס מוגבל שלא יעלה על 40%. שיעור מס זה חל גם על הכנסת עבודה (כהכנסה ממשכורת או משכר עבודה) או על חלק ממענק עקב מוות שאינו פטור ממס, שקיבלו שאיריו של שכיר.
בני זוג נשואים, ירשמו את ההכנסה מפטנט בשדה 061. אם ההכנסה היא בשל פטנט שהיה לבן הזוג שנה לפני הנישואין או שהתקבלה בירושה, יש לרשום אותה בשדה המתאים (בן הזוג הרשום בשדה 214 ובן הזוג בשדה 314).
 
שדה 074, 208, 308 - ריבית על ניירות ערך - מס בשיעור של 10%
יש לרשום ריבית מניירות ערך החייבת במס בשיעור של 10%, שאיננה ריבית על פקדונות בתאגיד בנקאי ותוכניות חסכון. יש להעתיק מטופסי 867ג את הסכומים החייבים במס בשיעור 10%. הסבר מפורט יותר ניתן לראות בחוברת דע זכויותיך וחובותיך בסעיף 13 בחלק ג בפרק ד.
בני זוג נשואים, ירשמו את ההכנסה מריבית בשדה 074. אם ההכנסה היא בשל נייר ערך שהיה לבן הזוג שנה לפני הנישואין או שהתקבלה בירושה, יש לרשום אותה בשדה המתאים (בן הזוג הרשום בשדה 208 ובן הזוג בשדה 308).
 
שדה 060, 211, 311 - ריבית על ניירות ערך, רווחים מקופ"ג ודיבידנד ממפעל מאושר/מוטב בשיעור של 15%
יש לרשום בשדה זה את ההכנסות הבאות:
* ריבית מניירות ערך החייבת במס בשיעור של 15%, שאיננה ריבית על פקדונות בתאגיד בנקאי ותוכניות חסכון. יש להעתיק מטופסי 867ג את הסכומים החייבים במס בשיעור 15%.
* ריבית ורווחים (מעל עליית המדד) בעת משיכה מקופת גמל לתגמולים, בשל תשלומים שהופקדו בקופה מיום 1.1.2003 ועד 31.12.2005, , ימוסו בשיעור של 15%.
* דיבידנד המתקבל ממפעל מאושר וכן דיבידנד המתקבל מתוך הכנסה מוטבת עפ"י חוק לעידוד השקעות הון, החייב במס בשיעור של 15% בלבד.
בני זוג נשואים, ירשמו את ההכנסה בשדה 060. אם ההכנסה היא בשל נכס שהיה לבן הזוג שנה לפני הנישואין או שהתקבלה בירושה, יש לרשום אותה בשדה המתאים (בן הזוג הרשום בשדה 211 ובן הזוג בשדה 311).
הסבר מפורט יותר ניתן לראות בחוברת דע זכויותיך וחובותיך בסעיף 14 בחלק ג בפרק ד.
 
שדה 067, 228, 328 - ריבית על ניירות ערך, ריפית מקופות גמל - מס שלא יעלה על 20%
יש לרשום בשדה זה את ההכנסות הבאות:
* ריבית מניירות ערך החייבת במס בשיעור של 20%, שאיננה ריבית על פקדונות בתאגיד בנקאי ותוכניות חסכון. יש להעתיק מטופסי 867ג את הסכומים החייבים במס בשיעור שלא יעלה על 20%.
* ריבית ורווחים (מעל עליית המדד) בעת משיכה מקופת גמל לתגמולים, בשל תשלומים שהופקדו בקופה מיום 1.1.06 , ימוסו בשיעור שלא יעלה על 20%.
בני זוג נשואים, ירשמו את ההכנסה מריבית בשדה 067. אם ההכנסה היא בשל נייר ערך או קופת גמל שהיה לבן הזוג שנה לפני הנישואין או שהתקבלה בירושה, יש לרשום אותה בשדה המתאים (בן הזוג הרשום בשדה 228 ובן הזוג בשדה 328).
הסבר מפורט יותר ניתן לראות בחוברת דע זכויותיך וחובותיך בסעיף 15 בחלק ג בפרק ד.
 
שדה 141, 241, 341 - דיבידנד ורווח ממניות הניתנות לפידיון (החלק החייב בשיעור זה)- מס בשיעור של 20%
דיבידנד המתקבל מחברה, חייב במס בשיעור של 20%. בני זוג נשואים, ירשמו את ההכנסה דיבידנד בשדה 141. אם הכנסת הדיבידנד היא מחברה שהייתה לבן הזוג שנה לפני הנישואין או שהתקבלה בירושה, יש לרשום אותה בשדה המתאים (בן הזוג הרשום בשדה 241 ובן הזוג בשדה 341). הסבר מפורט יותר ניתן לראות בחוברת דע זכויותיך וחובותיך בסעיף 16 בחלק ג בפרק ד.
שדה 055, 212, 312 - דיבידנד לבעל מניות מהותי והכנסות אחרות - מס בשיעור של 25%
יש לרשום בשדה זה את ההכנסות הבאות:
* דיבידנד המתקבל מחברה, אצל "בעל מניות מהותי" חייב במס בשיעור של 25%. "בעל מניות מהותי" - הינו מי שמחזיק במישרין או בעקיפין, לבדו או עם קרובו או עם אחר (כמוגדר בסעיף 88 לפקודה) ב-10% לפחות באחד או יותר מסוג כלשהו של אמצעי השליטה בחבר בני אדם.
* הכנסה חייבת כספורטאי חוץ כמוגדר בתקנות מס הכנסה (ספורטאי חוץ) התשנ"ו 1996, או כעיתונאי חוץ, מעבודה עיתונאית כמוגדר בתקנות מס הכנסה (עיתונאי חוץ), התשנ"ז 1996, חייב במס בשיעור של 25%. יש לרשום את הכנסתך החייבת לאחר ניכוי הוצאות בעד לינה, דמי שכירות וארוחות, כמפורט בתקנות.
* הכנסות אחרות בשיעור מס של 25%.
בני זוג נשואים, ירשמו את ההכנסה דיבידנד בשדה 055. אם הכנסת הדיבידנד היא מחברה שהייתה לבן הזוג שנה לפני הנישואין או שהתקבלה בירושה, יש לרשום אותה בשדה המתאים (בן הזוג הרשום בשדה 212 ובן הזוג בשדה 312).
הסבר מפורט יותר ניתן לראות בחוברת דע זכויותיך וחובותיך בסעיף 17 בחלק ג בפרק ד.
 
שדה 053, 213, 313 - ריבית על ניירות ערך, משיכה שלא כדין מקופות גמל ומניות הניתנות לפדיון (החלק החייב בשיעור זה)- מס בשיעור של 35%.
יש לרשום בשדה זה את ההכנסות הבאות:
* ריבית המשתלמת על ניירות ערך שהיו ניירות ערך זרים ושצמחה עד תום שנת המס 2004, תחוייב במס בשיעור של 35%, ניתן למצוא נתון זה בטופס 867ג.
* תשלומים לחבר בקופ"ג שהתקבלו בניגוד לתקנות יחויבו במס בשיעור של 35% גם אם המקבל פטור ממס או ששיעור המס על הכנסותיו נמוך מ- 35%.
* החלק החייב של מניות הניתנות לפידיון.
בני זוג נשואים, ירשמו את ההכנסה בשדה 053. אם ההכנסה היא בשל נכס שהיה לבן הזוג שנה לפני הנישואין או שהתקבלה בירושה, יש לרשום אותה בשדה המתאים (בן הזוג הרשום בשדה 213 ובן הזוג בשדה 313).
הסבר מפורט יותר ניתן לראות בחוברת דע זכויותיך וחובותיך בסעיף 18 בחלק ג בפרק ד.
 
שדה 076, 216, 316 - הכנסות מנכס בית של שני בני הזוג
יש לציין את ההכנסות מריבית על פיקדונות ותוכניות חיסכון שאינם צמודים למדד, שהתקבלו בשנת המס בגלל בידי שני בני הזוג וילדיהם עד גיל 18. בשדה זה יש להוסיף כל הכנסה שהתקבלה מריבית על פיקדון ותוכניות חיסכון (לפני הפטורים מכח סעיף 125 (ד) ו- (ה) ) של בני הזוג וילדיהם. ב טופסי 867 שקיבלת מפורט סכום התשלום ששולם , החייב בשיעור מס זה. יש להעתיק את סכום התשלום לשדה ההכנסה. במידה וקיימים ברשותך מספר אישורים כאלה ממספר מנכים עליך לסכם את סכומי התשלום מכל הטפסים. סכומים אלו יש להעתיק מטופס 867 מהשורה המתאימה לשדה זה. במידה ומגיעים לך פטורים מריבית כגון : פטור בשל גיל, מיעוט הכנסות, או ריבית מזכה, יש למלא את ההכנסות מריבית לפני קיזוז פטורים אלה, בעת חישוב המס יילקחו פטורים אלה בחשבון באופן אוטומטי.
בני זוג נשואים, ירשמו את ההכנסה בשדה 076. אם ההכנסה היא בשל פיקדון או תוכנית חיסכון שהייתה לבן הזוג שנה לפני הנישואין או שהתקבלה בירושה, יש לרשום את הכנסות הריבית בשדה המתאים (בן הזוג הרשום בשדה 216 ובן הזוג בשדה 316). הסבר מפורט יותר ניתן לראות בחוברת דע זכויותיך וחובותיך בסעיף 19 בחלק ג בפרק ד.
 
שדה 078, 217, 317 - הכנסה מריבית על פיקדונות ותוכניות חיסכון מס בשיעור של 15%
יש לציין את ההכנסות מריבית על פיקדונות ותוכניות חיסכון שאינם צמודים למדד שהתקבלו בשנת המס בידי שני בני הזוג וילדיהם עד גיל 18.בשדה זה יש להוסיף את ההכנסה מריבית ריאלית, מפיקדונות ותוכניות חסכון צמודות למדד. בשדה זה יש להוסיף את כל ההכנסה שהתקבלה מריבית על פיקדון ותוכניות חיסכון (לפני הפטורים מכח סעיף 125 (ד) ו- (ה) )של בני הזוג וילדיהם. בטופסי 867 שקיבלת מפורט סכום התשלום ששולם לך, החייב בשיעור מס זה. עליך להעתיק את סכום התשלום לשדה ההכנסה. במידה וקיימים ברשותך מספר אישורים כאלה ממספר מנכים עליך לסכם את סכומי התשלום מכל הטפסים. סכומים אלו יש להעתיק מטופס 867 מהשורה המתאימה לשדה זה. במידה ומגיעים לך פטורים מריבית כגון : פטור בשל גיל, מיעוט הכנסות, או ריבית מזכה. יש למלא את ההכנסות מריבית לפני קיזוז פטורים אלה. בעת חישוב המס ילקחו פטורים אלה בחשבון באופן אוטומטי.
בני זוג נשואים, ירשמו את ההכנסה בשדה 078. אם ההכנסה היא בשל פיקדון או תוכנית חיסכון שהייתה לבן הזוג שנה לפני הנישואין או שהתקבלה בירושה, יש לרשום את הכנסות הריבית בשדה המתאים (בן הזוג הרשום בשדה 217 ובן הזוג בשדה 317). הסבר מפורט יותר ניתן לראות בחוברת דע זכויותיך וחובותיך בסעיף 20 בחלק ג בפרק ד.
 
שדה 126, 226, 326 - הכנסה מריבית על פיקדונות ותוכניות חיסכון מס בשיעור של 20%
יש לציין את ההכנסות מריבית ריאלית בגין פיקדונות ותוכניות חיסכון שאינם צמודים למדד שהתקבלו בשנת המס בידי שני בני הזוג וילדיהם עד גיל 18. בשדה זה יש להוסיף את ההכנסה (לפי הפטורים מכח סעיף 125 (ד) ו- (ה) )שהתקבלה מריבית על פיקדון ותוכניות חיסכון ללא ההכנסה הנובעת מהפרשי מדד(הכנסה ריאלית). של בני הזוג וילדיהם. בטופסי 867 שקיבלת מפורט סכום התשלום ששולם לך, החייב בשיעור מס זה. עליך להעתיק את סכום התשלום לשדה ההכנסה. במידה וקיימים ברשותך מספר אישורים כאלה ממספר מנכים עליך לסכם את סכומי התשלום מכל הטפסים. סכומים אלו יש להעתיק מטופס 867 מהשורה המתאימה לשדה זה. במידה ומגיעים לך פטורים מריבית כגון : פטור בשל גיל, מיעוט הכנסות, או ריבית מזכה. יש למלא את ההכנסות מריבית לפני קיזוז פטורים אלה. בעת חישוב המס ילקחו פטורים אלה בחשבון באופן אוטומטי.
בני זוג נשואים, ירשמו את ההכנסה בשדה 126. אם ההכנסה היא בשל פיקדון או תוכנית חיסכון שהייתה לבן הזוג שנה לפני הנישואין או שהתקבלה בירושה, יש לרשום את הכנסות הריבית בשדה המתאים (בן הזוג הרשום בשדה 226 ובן הזוג בשדה 326). הסבר מפורט יותר ניתן לראות בחוברת דע זכויותיך וחובותיך בסעיף 21 בחלק ג בפרק ד.
 
שדה 222 - הכנסה משכר דירה למגורים מס בשיעור של 10%
אם הייתה לך בשנת המס הכנסה מדמי שכירות מהשכרת דירה למגורים ניתן לשלם מס בשיעור של 10% על ההכנסה, וזאת בתנאי ששלמת לפקיד השומה את המס מהכנסה זו תוך 30 יום מתום שנת המס. במידה וחלופה זו נבחרה על ידך, עליך למלא בשדה זה את ההכנסות משכר הדירה שהתקבלו.
שדה 225 - הכנסה משכר דירה בחו"ל לפי סעיף 122א לפקודה - מס בשיעור של 15%
תושב ישראל שהיתה לו הכנסה מדמי שכירות מהשכרת מקרקעין מחוץ לישראל חייב במס בכל מקרה (בכפוף לאמנות למניעת כפל מיסים) על הכנסה זו. קיימת אפשרות לשלם מס בשיעור מופחת של 15% על הכנסה זו, בתנאי שלא ינוכו מההכנסה הוצאות למעט הפחת המגיע, וכן לא תהיה זכאות לקיזוז, לזיכוי או לפטור מההכנסה או מהמס החל עליה.
יש למלא כאן את ההכנסה בניכוי הפחת המגיע.
אם ללא הכנסתך מדמי שכירות אלו לא היית חייב בהגשת דו''ח ואתה בוחר לשלם את המס על פי סעיף זה, תוכל לשלמו במסלול ה"דיווח המקוצר" ולהיות פטור מהגשת דו''ח.
שדה 227 - הכנסה מהימורים, הגרלות ופרסים
יש לרשום את החלק החייב במס של הכנסה מהימורים, הגרלות ופרסים. החלק החייב הוא החלק העולה על "התקרה המתואמת". לגבי אופן החישוב ניתן לעיין בחוברת "דע זכויותיך וחובותיך" לשנת 2008 .
יש להשתמש באשף לשדה 227, לחץ על "עזרה" ליד שדה זה, לצורך ביצוע החישוב.
 
הכנסות אחרות שחלים עליהן שיעורי מס מיוחדים
יש למלא כאן כל הכנסה אחרת בשיעור מס מיוחד שלא נכללה בסעיפים 12 - 24. יש לפרט את מקור ההכנסה, שיעור המס על אותה הכנסה ואת סכום ההכנסה. לתשומת לבך, הכנסה זו לא תיכלל בתוצאת חישוב המס ולכן התוצאה שתתקבל הינה חלקית בלבד.
 
מוסד כספי
שדה 032 - רווח של מוסד כספי כמשמעותו בחוק מע"מ אצל בן הזוג הרשום
אם נרשמת במע"מ כמוסד כספי, הינך חייב במס שכר, ובמס רווח בשיעור של 15.5%. על הרווח (ההכנסה החייבת לפני קיזוז הפסדים ולפני ניכוי המס על שכר) הינך חייב במס רווח בשיעור זה. יש לרשום את הסכום שהוגדר לעיל, בנוסף לרישום סכום ההכנסה מעסק בסעיף 1 לדו''ח, בשדה 150.
שדה 163 - רווח של מוסד כספי כמשמעותו בחוק מע"מ אצל בן הזוג
אם נרשמת במע"מ כמוסד כספי, הינך חייב במס שכר, ובמס רווח בשיעור של 15.5%. על הרווח (ההכנסה החייבת לפני קיזוז הפסדים ולפני ניכוי המס על שכר) הינך חייב במס רווח בשיעור זה. יש לרשום את הסכום שהוגדר לעיל, בנוסף לרישום סכום ההכנסה מעסק בסעיף 1 לדו''ח, בשדה 170.
 
נתונים נוספים
שדה 184 - הכנסה פטורה ממס לפי סעיף 9(5) שהופחתה מהכנסות מעסק/ משלח יד בלבד
חובה למילוי במידה שקיימות הכנסות מעסק ונדרש לגביהן פטור לפי סעיף 9(5) (נכה 100% . יש לרשום רק את סכום ההכנסה מעסק של בן הזוג הרשום הפטורה.
שדה 185 - הכנסה פטורה ממס לפי סעיף 9(5) שהופחתה מהכנסות מעסק/ משלח יד בלבד
חובה למילוי במידה שקיימות הכנסות מעסק ונדרש לגביהן פטור לפי סעיף 9(5) (נכה 100% . יש לרשום רק את סכום ההכנסה מעסק של בן הזוג הפטורה.
שדה 186 - הפסדים שקוזזו כנגד הכנסות מעסק או משלח יד בלבד
חובה למילוי במידה שקיימים הפסדים שקוזזו כנגד הכנסות מעסק או משלח יד. יש לרשום רק את סכום ההפסד שקוזז מעסק או משלח יד של בן הזוג הרשום.
שדה 187 - הפסדים שקוזזו כנגד הכנסות מעסק או משלח יד בלבד
חובה למילוי במידה שקיימים הפסדים שקוזזו כנגד הכנסות מעסק או משלח יד. יש לרשום רק את סכום ההפסד שקוזז מעסק או משלח יד של בן הזוג.
 
שדה 054 - מספר טופסי רווח הון ושבח שצורפו
יש למלא את מספר טופסי רווח ההון שצורפו (טופסי 1399, 1322) ומספר עסקאות שבח חייבות שדווחו. יש לרשום את סך כל הטפסים שצורפו לדו''ח בשדה זה. סיכום כל המכירות בבורסה על גבי טופס 1322 ייחשב כטופס אחד במנין הטפסים שיירשמו בשדה זה.
שדה 056 - סה"כ סכום המכירות (רווח הון ושבח) (לא כולל רווח הון מניירות ערך סחירים)
יש למלא את סה"כ סכום המכירות ברווח הון ושבח ולא כולל רווח הון מניירות ערך סחירים. רווחי הון פטורים (לדוגמה ממכירת מטלטלין לשימוש אישי) יש לרשום בחלק י' של הדו''ח (הכנסות פטורות). אין לכלול בסכום המכירות את התמורה ברווח הון שדווח בטופס 1399 במכירת נכס שיש בו הפסד הון, ואין לכלול אותו במנין טופסי רווח ההון הרשומים בשדה 054 וזאת למרות שנתונים מהם נובע ההפסד פורטו בטופס 1399.
שדה 256 - סה"כ סכום המכירות מרווח הון מניירות ערך סחירים
יש למלא את מחזור המכירות מרווח הון מניירות ערך סחירים כפי שמופיע בנספחי ג' לדו''ח, לפי ההסבר המופיע בהנחיות למילוי אותו טופס.
הכנסות חו"ל
שדה 290 - סה"כ הכנסות חו"ל
הכנסות מחו"ל יש לכלול בסעיפים השונים של הדו''ח השנתי לפי סוג ההכנסה ואת סיכומם בסעיף זה, שדה 290 הכנסות חו"ל. פירוט הכנסות חו"ל לפי סלי הכנסות ותביעה לזיכוי המס ששולם בגין הכנסות אלו יירשמו בנספח ד' לדו''ח, טופס 1324 ) ניתן לראות דברי הסבר בהמשך). אין לרשום את סכום המס ששולם בחו"ל בטופס הדו''ח השנתי אלא בנספח ד' בלבד, כלומר רק בשדות הרלוונטיים להכנסות חו"ל ).
 
הכנסות/רווחים פטורים ובלתי חייבים במס של "בן הזוג הרשום" ובן/בת הזוג
שדה 109 - הכנסות פטורות ממס לפי סעיף 9 (5) נכה 100%
במידה ואחד מבני הזוג עונה להגדרה של נכה 100% והיו לו הכנסות פטורות בשנת המס יש לרשום את ההכנסות בשדה זה. לתשומת ליבך עליך למלא את השדות בשלמותם לצורך חישוב נכון של מס.
קצבאות פטורות ממס
יש למלא כאן את הקצבאות הפטורות ממס כגון:
1. קצבאות שמשלמת המדינה בשל פצעי מלחמה, פגיעת ספר, פגיעת איבה, או המשתלמות למי שהיה תלוי בפרנסתו בחייל שמת עקב פעולות מלחמה, או קצבאות המשולמות בשל עבודה בממשלת א"י (ממשלת המנדט)
2. קצבאות הילדים (נקודות קצבה) שנתקבלו מהמוסד לביטוח לאומי.
3. קצבאות נכות וקצבאות זקנה ושאירים שמשלם המוסד לביטוח לאומי.
4. קצבאות נכות שמשלמת מדינה זרה ומתקבלות בישראל.
5. חלק מהקצבאות ממעביד או מקופת גמל(77), או חלק מקצבאות שאירים המשתלמות על-פי חוק או הסכם קיבוצי הפטורות ממס.
6. סכום שנתקבל מהיוון חלק פטור ממס של קצבה. אם היוונת את חלק הקצבה הפטור ממס, רשום כאן את הסכום שקיבלת בשנת המס.
7. מענק פרישה או חלק ממנו. הסברים על דרך חישוב פטור זה מפורטים בחלק ג' בסעיף 5 בחוברת דע זכויותיך וחובותיך.
 
הכנסות פטורות משכ"ד
על פי חוק מס הכנסה (פטור ממס על הכנסה מהשכרת דירת מגורים) התש"ן 1990, ניתן פטור לדמי שכירות שקיבלת בשל דירת מגורים בישראל (או חלק ממנה) המשמשת למגורים עד לסכום התקרה המתואמת. החוק קובע כי יינתן פטור להכנסה מדמי שכירות מהשכרת דירה בתנאים הבאים:
א. דמי השכירות הם מדירה או חלק ממנה המיועדים לשמש למגורים, למעט דירה הרשומה בפנקסים שחייבים לנהל אם רואים בהכנסה מדמי שכירות כהכנסה מעסק.
ב. הדירה הושכרה ליחיד וגם לחבר בני אדם שאושר לצורך כך ומשכירה ליחיד.
ג. למשכיר מסמך חתום בידי השוכר כי הדירה משמשת למגוריו.
ד. דמי השכירות התקבלו בשנת המס 2008 (גם אם התקבלו עבור שנים אחרות).
חישוב הסכום הפטור, בשנת המס 2008 :
א. יינתן להכנסה העונה על כל התנאים שפורטו לעיל, עד לסכום "התקרה המתואמת".
ב. "התקרה המתואמת" היא סכום בסך 4,320 ש"ח, בניכוי הסכום בו עולה ההכנסה מהשכרת דירות מגורים (גם אם לא הושכרו ליחיד וגם אם שולם בשלה מס בשיעור של 10%, ראה הסבר בסעיף 22 שדה 222).
פטור להכנסה מדמי שכירות בנכס ששימש להפקת הכנסה מיגיעה אישית, למי שהגיע לגיל פרישה 
35% מהכנסה מ"שכירות מוטבת" שקיבלת בשנת המס פטורים ממס. "שכירות מוטבת"- ההכנסה החייבת מדמי שכירות מהשכרת נכס בבעלותך וששימש במישרין להפקת הכנסה מעסק או משלח יד, עד לתקרת ההכנסה כשהוא מוכפל בשיעור הזכאות.
תקרת ההכנסה - הינה הסכום הנקוב בהגדרת קצבה מזכה. הקצבה המזכה בשנת 2008 היא 86,400 ש"ח לשנה. שיעור הזכאות-שיעור של 2% לכל שנת מס שבה שימש הנכס במישרין להפקת הכנסה מיגיעה אישית מעסק או משלח יד בישראל, עד ל-70%.
יש למלא כאן את סכום ההכנסה הפטורה משכ"ד. דוגמאות והסברים מפורטים ראה בחוברת דע זכויותיך וחובותיך.
 
שדה 209 - סה"כ הכנסות / רווחים פטורים ובלתי חייבים במס
יש לרשום את סה"כ ההכנסות הפטורות והבלתי חייבות במס שהתקבלו בידי בני הזוג בשנת המס. לתשומת ליבך עליך למלא את השדות בשלמותם לצורך חישוב נכון של מס.
שדה 101 - הכנסות פטורות מקצבאות לפי סעיפים 9א', 9ב' לפקודת מס הכנסה
יש לרשום את הסכום הפטור ממס שקיבל בן הזוג הרשום ממענקי פרישה או מקצבאות מקופות גמל ממעבידים לשעבר או קצבאות שאירים שאינן ממשרד הביטחון או מהמוסד לביטוח לאומי. סכומים אלה יש להעתיק מטופס 161 / טופס 106.
שדה 102 - הכנסות פטורות מקצבאות לפי סעיפים 9א', 9ב' לפקודת מס הכנסה
יש לרשום את הסכום הפטור ממס שקיבל בן הזוג (שאינו הרשום) ממענקי פרישה או מקצבאות מקופות גמל ממעבידים לשעבר או קצבאות שאירים שאינן ממשרד הביטחון או מהמוסד לביטוח לאומי. סכומים אלה יש להעתיק מטופס 161 /טופס 106.
מקורות אחרים
להלן דוגמאות למקורות הכנסה פטורים אחרים:
א. החלק הפטור של הכנסות משוק ההון
  1. ריבית והפרשי הצמדה פטורים.
  2. ריבית והצמדה על פיקדונות במט"ח לתושבי ישראל.
  3. הפרשי שער וריבית על פיקדון של תושב חוץ.
  4. הפרשי הצמדה וריבית בגובה הפרשי הצמדה שקיבל יחיד שלא במישור העסקי.
  5. הפרשי הצמדה וריבית על הלוואה של בעל שליטה.
ב. זכיות, פרסים, ירושות ומתנות
ג. סכומים שנכה ברגליו מקבל על פי דין להחזקת רכבו.
ד. תקבולים עקב רדיפות הנאצים.
ה. הטבות סוציאליות ותגמולים.
ו. סכומי ביטוח סוציאלי המתקבלים מחוץ לארץ.
ז. סכומים שהתקבלו כפיצוי הלנת שכר.
ח. דמי מזונות שמקבלים אשה או גבר גרושים מבני זוגם לשעבר, או מבן הזוג שחיים בנפרד ממנו.
ט. מענק פרישה מעבודה.
י. רווח ממכירת דירה.
הסברים מפורטים ראה בחוברת דע זכויותיך וחובותיך.
 
 
פרטים נוספים ויתרות להעברה
שדה 293 - מחזור בעסק העיקרי (ללא מע"מ)
בשדה זה יש לציין את גובה המחזור העסקי (הפדיון או סך המכירות), לא כולל מע"מ, שהיה לך בשנת המס 2008 בעסק העיקרי.
שדה 097 - ערך המלאי בעסק העיקרי ב- 2008 .31.12
בשדה זה יש לרשום את שווי המלאי בעסקך ליום האחרון של שנת המס 2008 ( 2008 .31.12).
שדה 195 - סך הרווח הגולמי בעסק העיקרי
בשדה זה יש לרשום את סך הרווח הגולמי בעסק העיקרי. סך הרווח הגולמי בעסק הוא:
1. בעסק מסחרי: הכנסות ממכירות בניכוי עלות המכירות. עלות המכירות פירושה מלאי פתיחה ועוד קניות בניכוי מלאי סגירה.
2. יצרני: הכנסות ממכירות בניכוי עלות הייצור של המוצרים שנמכרו (כולל חומרים, עבודה והוצאות חרושת).
 
שדה 279 - הפסד עסקי שקוזז מהכנסות השנה
ניתן לקזז הפסד עסקי שוטף כנגד הכנסות מכל מקור שהוא בשנה השוטפת, לרבות משכורת, רווחי הון, רווחים מניירות ערך בבורסה ורווחים מריבית בפקדונות וכו'. יש אפשרות שלא לקזז הפסד עסקי מול רווח הון והכנסות בשוק ההון אם שיעור המס על רווח זה אינו עולה על 20% ולהעביר את ההפסד לשנה הבאה. הפסד עסקי משנים קודמות ניתן לקיזוז רק כנגד הכנסות עסקיות, כולל רווח הון ושבח מקרקעין בעסקך. יש לרשום בשדה זה הפסדים עסקיים בלבד שקוזזו מהכנסות השנה.
שדה 079 - יתרת הפסדים מעסק וממשלח יד (ללא חו"ל)
אם יש לך הפסדים עסקיים (ללא חו"ל), שלא ניתן לקזזם השנה, ניתן להעבירם לקיזוז לשנת המס 2009. יש לרשום כאן בשדה 079 את סכום ההפסד שלא קוזז ומועבר לקיזוז לשנת המס 2009. הפסד מועבר שנוצר משנת מס 2008 ניתן לקזז אם נסגר העסק כנגד הכנסה ממשכורת שלאחר שנת הסגירה ובתנאים מסויימים.
שדה 179 - הפסדים מנכס בית (ללא חו"ל)
הפסד מנכס בית נוצר כאשר סך הוצאותיך, לרבות הפחת המגיע במושכר, גבוהות מהכנסותיך משכר דירה מאותו מושכר. ניתן לקזז הפסד מנכס בית בשנת מס מסוימת, כנגד הכנסות מנכס בית מאותו בניין בלבד, בשנים הבאות. אם יש לך הפסדים כאלה משנים קודמות, שלא קוזזו במלואם השנה, או אם יש לך הפסד מנכס בית השנה, יש לרשום בסעיף זה בשדה 179 את סכום ההפסד שניתן לקזז בשנות המס הבאות.
שדה 166 - הפסדי הון שלא קוזזו (ללא חו"ל)
הפסד הון ניתן לקזז כנגד רווח הון או שבח במכירת מקרקעין. יש לקזז 1 ש"ח הפסד כנגד 1 ש"ח רווח הון ריאלי, ו-1 ש"ח הפסד כנגד 3.5 ש"ח רווח הון אינפלציוני "חייב". אם היו לך הפסדי הון שנוצרו השנה או בשנים קודמות, ושלא קוזזו במלואם השנה, יש לרשום את היתרה שלא קוזזה בסעיף זה בשדה 166.
שדה 160 - הפסדי הון מני"ע שנוצרו עד 31.12.05
ניתן לקזזם בשנת המס כנגד רווח הון ממכירת כל נייר ערך וכן כנגד ריבית או דיבידנד מניירות ערך, ובלבד ששיעור המס החל עליהם אינו עולה על 20%. יש לרשום הפסדים מני"ע שנוצרו עד 31.12.2005 וטרם קוזזו בשדה 160.
שדה 299 - הפסד חו"ל להעברה (מפורט בנספח ד)
נותרו לך הפסדי חו"ל מכל מקור, כפי שמפורט בנספח ד' הכנסות מחו"ל יש לרשום אותם בשדה 299.
 
ניכויים אישיים
שדה 112 - לביטוח בפני אובדן כושר עבודה עבור בן הזוג הרשום
אם רכשת ביטוח בפני אובדן כושר עבודה והביטוח הוא "ביטוח מועדף " וההכנסה שלגביה נרכש הביטוח היא הכנסה מעסק או ממשלח יד או שהיא הכנסת עבודה, יותר ניכוי בשל הוצאה לרכישת הביטוח בסכום של עד 3.5% מאותה הכנסה שהיא הכנסה חייבת עד לתקרה של 367,824 ולא יותר מהסכום ששולם. לגבי שכיר אשר בשל הכנסתו ממשכורת, מעבידו הפריש עבורו לקופת גמל, על חשבון מרכיב תגמולי המעביד, סכום בשיעור העולה על 4% ממשכורתו של העובד יופחת משיעור ה- 3.5% ההפרש בין השיעור ששילם המעביד כאמור, לבין 4%. אם הפרשות המעביד לקופת גמל כאמור לעיל עולות על 7.5% מהמשכורת, לא תהיה זכאות כלל לניכוי בשל תשלומים לרכישת ביטוח בשל אבדן כושר עבודה. כדי לחשב את סכום ההוצאה המותר בניכוי יש להשתמש באשף לשדה 112, כדי להיכנס לאשף לחץ על "עזרה". לגבי אופן החישוב ניתן לעיין בחוברת "דע זכויותך וחובותיך" לשנת 2008 .
שדה 113 - לביטוח בפני אובדן כושר עבודה עבור בן/בת הזוג (שאינו הרשום)
אם בן הזוג (שאינו הרשום) רכש ביטוח בפני אובדן כושר עבודה והביטוח הוא "ביטוח מועדף " וההכנסה שלגביה נרכש הביטוח היא הכנסה מעסק או ממשלח יד או שהיא הכנסת עבודה, יותר ניכוי בשל הוצאה לרכישת הביטוח בסכום של עד 3.5% מאותה הכנסה שהיא הכנסה חייבת עד לתקרה של 367,824 ולא יותר מהסכום ששולם. לגבי שכיר אשר בשל הכנסתו ממשכורת, מעבידו הפריש עבורו לקופת גמל, על חשבון מרכיב תגמולי המעביד, סכום בשיעור העולה על 4% ממשכורתו של העובד יופחת משיעור ה- 3.5% ההפרש בין השיעור ששילם המעביד כאמור, לבין 4%. אם הפרשות המעביד לקופת גמל כאמור לעיל עולות על 7.5% מהמשכורת, לא תהיה זכאות כלל לניכוי בשל תשלומים לרכישת ביטוח בשל אבדן כושר עבודה. כדי לחשב את סכום ההוצאה המותר בניכוי יש להשתמש באשף לשדה 113, כדי להיכנס לאשף יש לללחוץ על "עזרה". לגבי אופן החישוב ניתן לעיין בחוברת "דע זכויותך וחובותיך" לשנת 2008 .
שדה 136 - לקרן השתלמות לעצמאים ששילם בן הזוג הרשום
שדה 218 - משכורת שבשלה שילם המעביד לקרן השתלמות
יחיד ששילם לקרן השתלמות לעצמאים יותר לו בניכוי הסכום ששילם לקרן השתלמות לעצמאים, לאחר שהופחת ממנו 2.5% מ'ההכנסה הקובעת' או מ'סכום התקרה' אם היחיד הוא גם שכיר. 'הכנסה קובעת' היא הכנסתו החייבת של היחיד מעסק או משלח יד עד לתקרה שנתית של 218,000 ש"ח. אם נישום הוא שכיר ועצמאי, ועל הכנסתו כשכיר שילם לו מעבידו לקרן השתלמות, יהיה 'סכום התקרה' לצורך קביעת הניכוי הנמוך מבין:
1. הכנסתו החייבת מעסק או משלח יד.
2.  224,000 ש"ח בניכוי סכום 'המשכורת הקובעת' בגינה שילם מעבידו לקרן השתלמות.
הסכום שיותר בניכוי לא יעלה על 4.5% מ'ההכנסה הקובעת' או מ'סכום התקרה'(98) אם היחיד הוא גם שכיר. בעת מילוי הדו''ח יש לרשום את מלוא הסכום ששולם לקרן השתלמות לעצמאים בשדה 136. עצמאי שהוא גם שכיר ימלא בשדה 218 את סך סכומי המשכורת בשלה שילם עבורו המעביד לקרן השתלמות. סכום זה מופיע בטופס 106 מול השדה 218/219. אם המעביד לא שילם עבורו לקרן השתלמות כלל, ימלא בשדה זה 0.
 
שדה 137 - לקרן השתלמות לעצמאים ששילם בן הזוג
שדה 219 - משכורת שבשלה שילם המעביד לקרן השתלמות
יחיד ששילם לקרן השתלמות לעצמאים יותר לו בניכוי הסכום ששילם לקרן השתלמות לעצמאים, לאחר שהופחת ממנו 2.5% מ'ההכנסה הקובעת' או מ'סכום התקרה' אם היחיד הוא גם שכיר. 'הכנסה קובעת' היא הכנסתו החייבת של היחיד מעסק או משלח יד עד לתקרה שנתית של 218,000 ש"ח. אם נישום הוא שכיר ועצמאי, ועל הכנסתו כשכיר שילם לו מעבידו לקרן השתלמות, יהיה 'סכום התקרה' לצורך קביעת הניכוי הנמוך מבין:
1. הכנסתו החייבת מעסק או משלח יד.
2.  224,000 ש"ח בניכוי סכום 'המשכורת הקובעת' בגינה שילם מעבידו לקרן השתלמות.
הסכום שיותר בניכוי לא יעלה על 4.5% מ'ההכנסה הקובעת' או מ'סכום התקרה'(98) אם היחיד הוא גם שכיר. בעת מילוי הדו''ח יש לרשום את מלוא הסכום ששולם לקרן השתלמות לעצמאים בשדה 137. עצמאי שהוא גם שכיר ימלא בשדה 219 את סך סכומי המשכורת בשלה שילם עבורו המעביד לקרן השתלמות. סכום זה מופיע בטופס 106 מול השדה 218/219. אם המעביד לא שילם עבורו לקרן השתלמות כלל, ימלא בשדה זה 0.
 
שדה 135 - תשלומים לקופת גמל לקיצבה כ"עמית עצמאי":
תשלומים ששולמו לקופת גמל לקיצבה כ"עמית עצמאי" ומיוחסים לבן הזוג הרשום. הניכוי יחושב עבור הפקדותיו של יחיד לקופת גמל לקצבה. כ"עמית עצמאי" (מי ששילם לקופ"ג ללא השתתפות מעביד). יש לרשום את הסכומים ששולמו לפי האישורים השנתיים שמתקבלים מהקופות, ( הסכומים מופיעים תחת השדות הנ"ל ).
לתשומת לבך : תשלומים לקופות גמל, ששולמו על ידי אחד מבני הזוג, ניתן לייחס לאחד משני בני הזוג או לפצל ביניהם. "עמית מוטב" (מי ששולמו בעדו בשנת המס סכומים לקופת גמל לקיצבה סכום העולה על 13,977 ) יכול להשתמש בהפקדות כאמור גם אם שולמו עבור ילדיו שמלאו להם 18. יחיד המבקש ניכוי עבור הפקדות לקופות גמל בגין תשלומים שנעשו לקופת גמל על שם בן זוגו או ילד כאמור, כ"עמית עצמאי" יוכל לדרוש את הניכוי רק אם זה שעל שמו שולם הסכום אינו דורש את הניכוי. פירוט ניתן לראות בחוברת דע את זכויותך.
 
שדה 180 - תשלומים לקופת גמל לקיצבה כ"עמית עצמאי":
תשלומים ששולמו לקופת גמל לקיצבה כ"עמית עצמאי" ומיוחסים לבן הזוג (שאינו הרשום). הניכוי יחושב עבור הפקדותיו של יחיד לקופת גמל לקצבה. כ"עמית עצמאי" (מי ששילם לקופ"ג ללא השתתפות מעביד). יש לרשום את הסכומים ששולמו לפי האישורים השנתיים שמתקבלים מהקופות, ( הסכומים מופיעים תחת השדות הנ"ל ).
לתשומת לבך : תשלומים לקופות גמל, ששולמו על ידי אחד מבני הזוג, ניתן לייחס לאחד משני בני הזוג או לפצל ביניהם. "עמית מוטב" (מי ששולמו בעדו בשנת המס סכומים לקופת גמל לקיצבה סכום העולה על 13,977 ) יכול להשתמש בהפקדות כאמור גם אם שולמו עבור ילדיו שמלאו להם 18. יחיד המבקש ניכוי עבור הפקדות לקופות גמל בגין תשלומים שנעשו לקופת גמל על שם בן זוגו או ילד כאמור, כ"עמית עצמאי" יוכל לדרוש את הניכוי רק אם זה שעל שמו שולם הסכום אינו דורש את הניכוי. פירוט ניתן לראות בחוברת דע את זכויותך.
 
שדה 030
יש לרשום רק תשלומים עבור דמי ביטוח לאומי ששילם בן הזוג הרשום כעצמאי (עפ"י האישור השנתי מהמוסד לביטוח לאומי). אין לכלול סכומים ששולמו לביטוח לאומי עבור קנסות, הפרשי הצמדה או ריבית פיגורים וכן תשלומים עבור מס בריאות.
שדה 089
יש לרשום רק תשלומים עבור דמי ביטוח לאומי ששילם בן הזוג (שאינו הרשום) כעצמאי (עפ"י האישור השנתי מהמוסד לביטוח לאומי). אין לכלול סכומים ששולמו לביטוח לאומי עבור קנסות, הפרשי הצמדה או ריבית פיגורים וכן תשלומים עבור מס בריאות.
שדה 005, 006 - למימון מחקר מדעי לפי ס' 20א (שלא בתחום מפעלך)
יש לרשום בשדה זה סכומים ששולמו ושניתן ליחסם לשנה זו בהתאם לאמור להלן. על פי סעיף 20א לפמ"ה יש באפשרותך לנכות מהכנסותיך דמי השתתפות במחקר מדעי גם אם ההוצאה אינה בתחום עיסוקך, בתנאי שהמחקר נעשה בתחומי התעשייה, החקלאות, התחבורה או האנרגיה, ובתנאי שהמחקר אושר על ידי המדען הראשי של אחד המשרדים הממונים על תחומים אלה. אם השקעת במחקר כאמור, יותר לך בניכוי הסכום ששילמת, בתנאי שלא יעלה על 40% מהכנסתך החייבת לפני הניכוי בעד השקעה זו.
סך הניכויים המגיע לך לפי חוק זה, וסכום התרומות שבגינן מגיע לך זיכוי לפי סעיף 46 לפמ"ה, לא יעלה על 50% מהכנסתך החייבת. הגבלה נוספת בעניין הניכוי על-פי סעיף זה קשורה לעיתוי התשלום. הסכום שיותר בניכוי בשנת המס הוא חלק יחסי מדמי ההשתתפות בהתאם למספר החודשים שלאחר חודש התשלום עד תום השנה; הסכום יוכפל במספר החודשים הזה ויחולק במספר חודשי השנה, בכפוף לתקרה של 40%. יתרה שלא תותר בשל החישוב תועבר לשנת המס הבאה, דהיינו: בשנת המס 2008 יותרו לך בניכוי על-פי סעיף זה, גם סכומים ששילמת בשנה קודמת שלא הותרו בניכוי בשל עיתוי התשלום והועברו לשנת מס זו. יתרה העולה על התקרה של 40% אינה מועברת ואינה מוכרת. אם התחייבת מראש להשתתף במימון מחקר מדעי ב-12 תשלומים חודשיים שווים, יראו אותך כאילו שילמת את מלוא דמי ההשתתפות במועד התשלום הראשון. יש לרשום בשדה זה רק את הסכומים הניתנים לניכוי בהתאם לעיתוי התשלום. המחשב יערוך חישוב אוטומטי לגבי מגבלת הניכוי מההכנסה החייבת. יש לצרף פירוט לחישובים ומסמכים לאימות ההוצאה.
ניתן לראות דוגמא בחוברת דע זכויותך וחובותיך בסעיף 45 בחלק יב בפרק ד.
 
שדה 116, 117 - ניכוי בגין יחידות השתתפות בשותפות לחיפוש נפט
יש לציין את הניכוי המגיע בגין השקעה בחיפוש נפט. עפ"י טופס 858 ועפ"י האישור שהתקבל על ההשקעה. הסבר מפורט בחוברת "דע זכויותיך וחובותיך".
שדה 118, 119 - ניכוי מההכנסה בגין השקעה בסרטים
כדי לעודד את הסרט הישראלי, ניתן לקבל - בתנאים מסויימים - ניכוי בשל השקעה בסרטים. למשקיע בהפקת סרט (קולנוע, וידאו, טלוויזיה) שאושר על-ידי הוועדה שנקבעה לעניין זה, ניתן ניכוי על-פי תקנות מס הכנסה (ניכויים מהכנסות משקיעים בסרט בישראל), התש"ן-1990.
הניכוי יינתן אם יתקיימו תנאים מסויימים ובשיטת חישוב שנקבעה בתקנות. התקנות קובעות גם כללים בדבר אופן חיוב ההכנסה מההשקעה, רווח הון וכו'. הניכוי מהכנסות משקיעים בסרט בישראל לפי תקנות אלו, בתוספת הסכום שבשלו מותר בשנת המס זיכוי בשל תרומות על-פי סעיף 46 לפמ"ה ובתוספת הניכוי בשל השתתפות במחקר ופיתוח לפי סעיף 20א לפקודה (אם היו כאלו), לא יעלה על 50% מההכנסה החייבת.
יש לרשום כאן את הניכוי המגיע לך בגין השקעתך בסרטים.
 
שדה 244 - הכנסה מבוטחת - בן הזוג הרשום
הכנסה מבוטחת - היא הכנסת עבודה שבשלה שילם מעבידך סכומים לקופת גמל לתגמולים או קופת גמל לקצבה וכן הכנסת עבודה בשלה יש לך זכאות לפנסיה תקציבית - לקצבה על פי דין או חוזה יש לרשום בסעיף זה את הסכום כפי שמופיע בשדה 244 ב טופס 106. הכנסה מבוטחת נדרשת לצורך חישוב סכום ניכוי/זיכוי המגיע לך בשל תשלומים לקופת גמל.
שדה 245 - הכנסה מבוטחת - בן/בת הזוג (שאינו רשום)
הכנסה מבוטחת - היא הכנסת עבודה שבשלה שילם מעבידך סכומים לקופת גמל לתגמולים או קופת גמל לקצבה וכן הכנסת עבודה בשלה יש לך זכאות לקצבה על פי דין או חוזה יש לרשום בסעיף זה את הסכום כפי שמופיע בשדה 245 ב טופס 106. הכנסה מבוטחת נדרשת לצורך חישוב סכום ניכוי/זיכוי המגיע לך בשל תשלומים לקופת גמל.
שדה 248 - הפקדות המעביד לקופת גמל לקצבה והפקדות העובד - בן הזוג הרשום
בשדה זה יש לרשום את הפרשות המעביד לקופת גמל לקצבה לרבות הפקדות המעביד למרכיב הפיצויים, וכן הפקדותיך להכנסות יסוד כ"עמית שכיר". יש לרשום בסעיף זה אם הסכום כפי שמופיע ב טופס 106 (248).
שדה 249 - הפקדות המעביד לקופת גמל לקצבה והפקדות העובד - בן/בת הזוג (שאינו רשום)
בשדה זה יש לרשום את הפרשות המעביד לקופת גמל לקצבה לרבות הפקדות המעביד למרכיב הפיצויים, וכן הפקדותיך להכנסות יסוד כ"עמית שכיר". יש לרשום בסעיף זה אם הסכום כפי שמופיע ב טופס 106 (249).
 
נקודות זיכוי
נקודת זיכוי היא סכום המופחת מהמס- הנחת מס. מצבכם האישי קובע את מספר נקודות המגיעות לכל אחד. שוויה של נקודת זיכוי בשנת המס 2008 הוא 2,268 . הזיכוי שיינתן יהיה סכום המכפלה של מספר נקודות הזיכוי בשווי של נקודת זיכוי אחת. יש לצרף אישורים לפי העניין.
שדה 020 - זיכוי במס בגין תושבות
שדה זה מסומן אוטומטית.
שדה 021 - זיכויים בעד בן / בת זוג
שדה זה מסומן אוטומטית במצב משפחתי נשוי.
שדה 025 - זיכוי בן/בת הזוג העוזר/ת בהשגת הכנסה מעסק
בחישוב מאוחד יש לך זכאות ל-1.5 נקודות זיכוי נוספות אם בן זוגך עזר לך בהשגת הכנסתך מעסק או ממשלח יד, לפחות 24 שעות בכל שבוע, ולפחות במשך תשעה חודשים בשנת המס. אם יש לך זכאות לקצבת ילדים מהמוסד לביטוח לאומי תקבל 1.75 נקודות זיכוי. סימון בסעיף זה יזכה אותך בנקודות הזיכוי לבן זוג עוזר. אם מגיעות לך נקודות זיכוי עבור בן זוג עוזר וגם נקודות זיכוי עבור בן זוג עובד, ינתנו נקודות זיכוי רק על-פי אחד מסעיפים אלה, לפי האפשרות המטיבה איתך.
הסבר מפורט יותר בחוברת דע זכויותך סעיף 51 ו- 52 בחלק יג בפרק ד.
 
שדה 028 - זיכוי בעד תשלום דמי מזונות
סימון שדה זה מקנה נקודת זיכוי לגרוש שנישא בשנית ומשלם מזונות לבן זוגו לשעבר.
שדה 127, 027 - זיכוי בעד תשלום דמי מזונות
בשדה 127 יש למלא את מספר הילדים שנולדו בשנת המס ( 2008 ) או שמלאו להם 18 שנים בשנת המס ( ילידי שנת 1990 ). בשדה 027 יש למלא את מספר הילדים האחרים עד גיל 18 ( שאינם כלולים בשדה 127 ).
שדה 026 - זיכוי בגין משפחה חד הורית
אם הינך משפחה חד הורית עם ילדים עד גיל 18 וכולל, יש לסמן שדה זה.
שדה 029, 129 - זיכוי בעד כלכלת ילדים
הורים החיים בנפרד וכלכלת ילדיהם מחולקת ביניהם יקבל ההורה שאינו זכאי לזיכוי בעד ילדים נקודת זיכוי אחת נוספת עבור השתתפות בכלכלת ילדיו. אם הינך עונה להגדרה הנ"ל יש לסמן שדה זה.
שדה 023, 131 - זיכוי בעד ילד נטול יכולת
בשדה זה יש למלא את מספר הילדים "נטולי היכולת". יש לך זכאות לשתי נקודות זיכוי בעד כל נטול יכולת. "נטול יכולת:" ילד משותק,עיוור או מפגר.
שים לב: במקרה שהכנסתו של נטול היכולת ובן זוגו (כולל הכנסות פטורות) גבוהה מ- 230,000 , או אם אין לנטול היכולת בן זוג - והכנסתו גבוהה מ- 144,000 לא יינתן זיכוי כלשהו עבור נטול היכולת. ניתן לקבל זיכוי בגין נטול יכולת גם אם לא מוחזק במוסד.
 
שדה 044, 088 - זיכוי בעד עולה חדש
1. אם אתה עולה חדש, מגיעות לך נקודות זיכוי במשך תקופה רצופה של 42 חודשים מהחודש הראשון של כניסתך לישראל, כעולה או כתושב ארעי אשר בידו תעודה א1 לפי המפורט להלן:
1/4 נקודת זיכוי לחודש במשך 18 החודשים הראשונים.
1/6 נקודת זיכוי לחודש במשך 12 חודשים נוספים.
1/12 נקודת זיכוי לחודש במשך 12 חודשים נוספים.
2. לנקודות אלה לא זכאי מי שהיה בעבר אזרח ישראלי, אך אזרחותו התבטלה על פי סעיף 01 (ד) לחוק האזרחות, תשי"ב 1952.
3. מי שנכנס לישראל כעולה, ולאחר מכן יצא את הארץ למשך תקופה של שישה חודשים לפחות ולא יותר משלוש שנים, לא תובא - לפי בקשתו - תקופת היעדרות זאת מן הארץ במניין 42 החודשים.
4. מי שעזב את ישראל כקטין וחזר אליה כעבור תקופה של חמש שנים לפחות, יראו אותו כעולה.
5. במניין 42 חודשים לא תובא בחשבון תקופת שירות סדיר בצה"ל או תקופת לימודים במוסד ללימודים על-תיכוניים, על פי בקשת העולה.
יש ללחוץ על עזרה ולסמן את הנתונים עפ"י ההנחיות, לאחר מכן יתקבלו נקודות הזיכוי המגיעות לך.
 
שדה 224, 324 - זיכוי בעד חייל משוחרר
לחייל משוחרר (לרבות שירות לאומי) החל מ- 1.1.98 יש לציין את תאריך השחרור מ"שירות סדיר" ( חודש ושנה ).
"שירות סדיר" שירות בצה"ל במשמר הגבול, במשטרה והן שירות התנדבותי במסגרת השירות הלאומי.
 
שדה 024, 124 - מספר חודשי שירות מלאים
יש לציין את מספר חודשי השירות המלאים ב"שירות סדיר".
שדה 181, 182 - סיום לימודים לתאר אקדמאי/לימודי הוראה
החל משנת המס 2006, ניתן לקבל נקודות זיכוי בשל סיום לימודים לתואר אקדמי. הזיכוי יינתן לתושב ישראל שסיים לימודיו החל משנת המס 2005 בשנים שלאחר סיום הלימודים (תעודה משנים קודמות לא מזכה בהקלה ממס). מסיימי "לימודי מקצוע", כמוגדר להלן, זכאים להקלה במס החל משנת מס 2007. "לימודי מקצוע": לימודים לרכישת מקצוע מסוים, כולל לימודי הוראה שלא במסגרת לימודי תואר אקדמאי, בהיקף שעות לימוד הזהה ל-1,700 שעות לימוד הנהוגות במוסד להשכלה גבוהה. "תעודת מקצוע": תעודה הניתנת בסיום לימודי מקצוע, המוכרת ע"י משרד ממשלתי. בנוסף, מסיימי לימודים לתעודת הוראה בשנת 2005 זכאים להקלה במס האמורה בשנת מס 2006.
החל משנת המס 2008 עבור מי שסיים לימודיו לתואר ראשון בשנת 2007 ואילך, תובא בחשבון נקודת זיכוי אחת במקום מחצית נקודת זיכוי.
לקבלת הזיכוי בשנת המס 2008, עליך להציג אישור על סיום לימודים, תעודת גמר לתואר או תעודת הוראה מהשנים 2005-2007 או תעודת זכאות ללימודי מקצוע משנת 2006, וכן למלא טופס 119, הצהרה על סיום לימודים ולצרפו לדו''ח השנתי.
אם מילאת הטופס בעבר לשם קבלת הזיכוי מהמעביד ו/או לשם עריכת תיאום מס במשרד השומה, יש לצרף העתק ממנו או מלא טופס חדש. הטופס מופיע באתר רשות המיסים.
כללי הזכאות: תואר אקדמי הוא "תואר מוכר" ומ"מוסד להשכלה גבוהה", כמשמעותם בחוק להשכלה גבוהה. לימודי מקצוע כפי שפורטו לעיל.
סיום תואר ראשון: זכאות למחצית נקודת זיכוי או נקודת זיכוי אחת, למי שסיים לימודיו בשנת 2007 ואילך לכל שנה החל מהשנה שלאחר סיום הלימודים כמספר שנות הלימוד לתואר, אך לא יותר מ- 3 שנים. יש למלא בסעיף 60 בשדה 181/182 שדה 1 ושנת סיום לימודים.
סיום תואר שני: זכאות למחצית נקודת הזיכוי לכל שנה החל מהשנה שלאחר סיום הלימודים כמספר שנות הלימוד לתואר, אך לא יותר משנתיים. יש למלא בסעיף 60 בשדה 181/182 שדה 2 ושנת סיום לימודים.
סיום תואר שלישי ברפואה או רפואת שיניים: זכאות לנקודת זיכוי אחת או מחצית הנקודה למי שסיים לפני שנת 2007, בשלוש שנות מס ראשונות שלאחר סיום לימודיו ועוד חצי נקודת זיכוי בשתי שנות המס הבאות.יש למלא בסעיף 60 בשדה 181/182 שדה 3 ושנת סיום לימודים.
סיום לימודים במסלול ישיר ללימודי תואר שלישי: יינתן זיכוי לתואר ראשון כאמור לעיל, ומשנת המס שלאחר סיום הלימודים לתואר שלישי תינתן מחצית נקודת זיכוי למשך שנתיים החל משנת המס שלאחר שנת המס שבה הסתיימו לימודיו לתואר אקדמי שלישי. יש למלא בסעיף 60 בשדה 181/182.
באשר לסיום התואר הראשון - שדה 1 ושנת סיום לימודים. באשר לסיום התואר השלישי - שדה 4 ושנת סיום לימודים.
תעודת הוראה ותעודת מקצוע: זכאות למחצית נקודת הזיכוי לכל שנה החל מהשנה שלאחר סיום הלימודים כמספר שנות הלימוד, אך לא יותר מ- 3 שנים. יש למלא בסעיף 60 בשדה 181/182 שדה 5 ושנת סיום לימודים.
הזכאי בגין שני תארים: הזכאי לנקודות זיכוי בגין שני תארים (ראשון ושני) באותה שנת מס - יש למלא בסעיף 60 בשדה 181/182 שדה 12 ושנת סיום לימודי התואר הראשון.
זכאי בגין לימודי מקצוע ותואר שני: הזכאי לנקודות זיכוי בגין לימודי מקצוע ותואר שני באותה שנת מס ימלא סעיף 60 בשדה 181/182 שדה 52 ושנת סיום לימודים.
ההטבה תובא בחשבון עבור תואר אקדמי ראשון אחד או תואר אקדמי שני אחד בלבד.
 
 
זיכויים אישיים
שדה 036 - זיכוי בעד תשלומים לביטוח חיים
יש לרשום את הסכומים הבאים השייכים לבן הזוג הרשום:
1. מטופס 106 את הסכומים המופיעים בשדות אלו.
2. תשלום לביטוח חיים ( עבור מרכיב הסיכון בלבד) בחברת ביטוח, לפי האישורים שבידכם, שלא נרשמו בטופס 106.
לתשומת ליבך - יחיד לא יהיה זכאי לזיכוי עבור הפקדות כעצמאי לקופת גמל לתגמולים. הסבר מפורט בחוברת דע את זכויותיך.
 
שדה 081 - זיכוי בעד תשלומים לביטוח חיים
יש לרשום את הסכומים הבאים השייכים לבן הזוג (שאינו רשום) :
1. מטופס 106 את הסכומים המופיעים בשדות אלו.
2. תשלום לביטוח חיים ( עבור מרכיב הסיכון בלבד) בחברת ביטוח, לפי האישורים שבידך, שלא נרשמו בטופס 106.
לתשומת ליבך - יחיד לא יהיה זכאי לזיכוי עבור הפקדות כעצמאי לקופת גמל לתגמולים. הסבר מפורט בחוברת דע את זכויותיך.
 
זיכוי בעד תשלומים לביטוח קיצבת שאירים
יחיד יזוכה ממס בשיעור של 35% בעד תשלומים ששילמו הוא או בן זוגו לקופת גמל לקצבה או ששילמו כאמור למדינה, לרשות מקומית או לגוף אחר שקבע שר האוצר לשם שמירת זכויות הפנסיה שלו או של בן זוגו או שישולמו כאמור לביטוח קצבת שארים.
שדה 140 - זיכוי בעד תשלומים לביטוח קיצבת שאירים בן הזוג הרשום
יש לרשום את תשלומיך לביטוח קצבת שארים כולל הסכומים מטופסי 106.
שדה 240 - זיכוי בעד תשלומים לביטוח קיצבת שאירים בן/בת הזוג (שאינו רשום)
יש לרשום את תשלומיך לביטוח קצבת שארים כולל הסכומים מטופסי 106.
שדה 045 - זיכוי בעד תשלומים לקצבה
העתיקו מטופס 106 של בן הזוג הרשום את הסכומים המופיעים בשדות אלו.
שדה 086 - זיכוי בעד תשלומים לקצבה
יש להעתיק מטופס 106 של בן הזוג (שאינו רשום) את הסכומים המופיעים בשדות אלו.
שדה 132 - זיכוי בעד תשלומים ששולמו בגין אחזקת בן משפחה במוסד
יש לרשום את הסכומים ששילם בן הזוג הרשום עבור החזקה במוסד מיוחד של "מזכה". הרישום יעשה ע"פ קבלות מקוריות המאשרות שדורש הזיכוי הוא המשלם. ניתן לדרוש זיכוי בגין הוצאות החזקה במוסד עבור כל מזכה. "מזכה": בן זוג או הורה משותקים לחלוטין, עיוורים או בלתי שפויים, או ילד משותק, עיוור או מפגר.
שים לב: במקרה שהכנסתו של נטול היכול ובן זוגו (כולל הכנסות פטורות) גבוהה מ- 230,000 , או אם אין לנטול היכולת בן זוג - והכנסתו גבוהה מ- 144,000 לא יינתן זיכוי כלשהו עבור נטול היכולת. אם הזיכוי נדרש עבור ילדים קיימת אפשרות חלופית לדרוש נקודות זיכוי (שדות 131/023) עפ"י תעודה רפואית מרופא מומחה בתחום המחלה (טופס 127). לא ניתן לקבל את שניהם עבור אותו מזכה. ראו הסברים נוספים בחוברת "דע זכויותיך וחובותיך.
 
שדה 232 - יש לרשום את הסכומים ששילם בן הזוג (שאינו רשום) עבור החזקה במוסד מיוחד של "מזכה" :
יש לרשום את הסכומים ששילם בן הזוג שאינו רשום עבור החזקה במוסד מיוחד של "מזכה". הרישום יעשה ע"פ קבלות מקוריות המאשרות שדורש הזיכוי הוא המשלם. ניתן לדרוש זיכוי בגין הוצאות החזקה במוסד עבור כל מזכה. "מזכה": בן זוג או הורה משותקים לחלוטין, עיוורים או בלתי שפויים, או ילד משותק, עיוור או מפגר.
שים לב: במקרה שהכנסתו של נטול היכול ובן זוגו (כולל הכנסות פטורות) גבוהה מ- 230,000 , או אם אין לנטול היכולת בן זוג - והכנסתו גבוהה מ- 144,000 לא יינתן זיכוי כלשהו עבור נטול היכולת. אם הזיכוי נדרש עבור ילדים קיימת אפשרות חלופית לדרוש נקודות זיכוי (שדות 131/023) עפ"י תעודה רפואית מרופא מומחה בתחום המחלה (טופס 127). לא ניתן לקבל את שניהם עבור אותו מזכה. ראו הסברים נוספים בחוברת "דע זכויותיך וחובותיך.
 
שדה 037 - זיכוי בגין תרומות למוסד ציבורי
יש לרשום את סכומי התרומות שתרם בן הזוג הרשום לגופים ציבוריים שהוכרו לעניין זה על ידי שר האוצר עפ"י קבלות מקוריות (הסכום המזערי המזכה לשנת המס 2008 הוא 401 והסכום המקסימלי המזכה הוא 30% מההכנסה החייבת או 4,208,000 הנמוך מביניהם). לגבי ניצול תרומות שנתרמו בשנה קודמת ראו הסברים נוספים בחוברת "דע זכויותיך וחובותיך".
שדה 237 - זיכוי בגין תרומות למוסד ציבורי
יש לרשום את סכומי התרומות שתרם בן הזוג לגופים ציבוריים שהוכרו לעניין זה על ידי שר האוצר עפ"י קבלות מקוריות (הסכום המזערי המזכה לשנת המס 2008 הוא 401 והסכום המקסימלי המזכה הוא 30% מההכנסה החייבת או 4,208,000 הנמוך מביניהם). לגבי ניצול תרומות שנתרמו בשנה קודמת יש הסברים נוספים בחוברת "דע זכויותיך וחובותיך".
שדה 143 - זיכוי בעד הנצחת זכרו של חייל ומי שנספה בפעולות איבה
יש לרשום בשדה זה את סכום התרומה שמיוחסת לבן הזוג הרשום בגין הנצחת זכרו של חייל או מי שנספה בפעולות איבה. סכום הזיכוי יינתן על 30% מסכומי התרומה להנצחת זכרו של חייל, נפגע פעולות איבה שהוא בן משפחה.
בן משפחה לזיכוי זה: בן הזוג, בן, אח, הורה, נכד, חתן, גיס. יש לרשום כאן את הסכומים עפ"י אישורים מתאימים.
 
שדה 144 - זיכוי בעד הנצחת זכרו של חייל ומי שנספה בפעולות איבה
יש לרשום בשדה זה את סכום התרומה שמיוחסת לבן הזוג (שאינו הרשום) בגין הנצחת זכרו של חייל או מי שנספה בפעולות איבה. סכום הזיכוי יינתן על 30% מסכומי התרומה להנצחת זכרו של חייל, נפגע פעולות איבה שהוא בן משפחה.
בן משפחה לזיכוי זה: בן הזוג, בן, אח, הורה, נכד, חתן, גיס. יש לרשום כאן את הסכומים עפ"י אישורים מתאימים.
 
הנחות ישובים והנחה לאנשי כוחות הביטחון
לצורך קביעת הזכאות בחישוב ההנחה עליך להשתמש באשף ולבחור את שם הישוב בו הינך מתגורר. אם גרת ביישוב שזכאי להנחה בשנת 2008 , יפתח מסך ובו עליך למלא את תאריך הגעתך לישוב ותאריך העזיבה, במידה ויש. במקרה זה האשף יציג את אחוז ההנחה ותקופת הזכאות להנחה. ההנחה שתינתן לישובים אלה תחושב על ההכנסה מיגיעה אישית. הסברים מפורטים ורשימת הישובים ניתן למצוא בחוברת דע את זכויותיך וחובותיך.
שדה 093 - זיכוי במס בגין תושבות בישובים מסוימים לבן הזוג הרשום
אם התגוררת - היית תושב, יישוב מזכה - אשר זכאי להנחה, 12 חודשים רצופים לפחות, יש לך זכאות להנחה מהמס בשיעורים שבין 25%- 13% ( לפי מקום התושבות ) . ההנחה מחושבת עבור הכנסתך החייבת מיגיעה אישית בשנת המס ועד לתקרת הכנסות בהתאם למקום התושבות. בחישוב ההנחה עליך להשתמש באשף ולמלא את תאריך הגעתך לישוב ותאריך העזיבה אם יש. במידה ויש לך זכאות להנחה על חלק משנת המס, התקופה בגינה יש לך זכאות תופיע בתחתית המסך באשף. הסברים מפורטים ורשימת הישובים ניתן למצוא בחוברת דע את זכויותיך וחובותיך.
לאחר שימוש באשף יופיעו בשדה הרלוונטי אחוז הזכאות, שדה תקרה ומספר חודשי זכאות.
שדה 193 - זיכוי במס בגין תושבות בישובים מסויימים לבן הזוג (שאינו הרשום)
אם התגוררת - היית תושב, יישוב מזכה - אשר זכאי להנחה, 12 חודשים רצופים לפחות, יש לך זכאות להנחה מהמס בשיעורים שבין 25%- 13% ( לפי מקום התושבות ) . ההנחה מחושבת עבור הכנסתך החייבת מיגיעה אישית בשנת המס ועד לתקרת הכנסות בהתאם למקום התושבות. בחישוב ההנחה עליך להשתמש באשף ולמלא את תאריך הגעתך לישוב ותאריך העזיבה אם יש. במידה ויש לך זכאות להנחה על חלק משנת המס, התקופה בגינה יש לך זכאות תופיע בתחתית המסך באשף. הסברים מפורטים ורשימת הישובים ניתן למצוא בחוברת דע את זכויותיך וחובותיך.
לאחר שימוש באשף יופיעו בשדה הרלוונטי אחוז הזכאות, שדה תקרה ומספר חודשי זכאות.
הנחה לאנשי כוחות הביטחון:
ההנחה ניתנת לאיש כוחות הביטחון לו משולמת תוספת רמת פעילות א' במשכורת. אם משולמת לך תוספת רמת פעילות א' יש לך זכאות להנחה במס בשיעור של 5% על ההכנסה שלגביה משולמת תוספת רמת פעילות א'.
א. זיכוי במס לאיש כוחות הביטחון שהוא בן הזוג הרשום 
אם הינך איש כוחות הביטחון ומשולמת לך במשכורת תוספת רמת פעילות א' , יש לך זכאות להנחה במס ( זיכוי ) בשיעור של 5% על הכנסתך ממשכורת שלגביה משולמת תוספת רמת פעילות א' ועד להכנסה של 136,680 בשנה. לצורך חישוב ההנחה עליך להשתמש באשף ( האשף נועד להנחות ישובים ולאנשי כוחות הביטחון ) ולמלא את ההכנסה שלגביה משולמת לך תוספת רמת פעילות א'. הסברים מפורטים ניתן למצוא בחוברת דע את זכויותיך וחובותיך . לתשומת ליבך - איש כוחות הבטחון המתגורר בישוב מזכה זכאי להנחה הגבוהה מבינהן אך לא לשתיהן בו זמנית.
ב. זיכוי במס לאיש כוחות הביטחון שהוא בן הזוג 
אם הינך איש כוחות הביטחון ומשולמת לך במשכורת תוספת רמת פעילות א' , יש לך זכאות להנחה במס ( זיכוי ) בשיעור של 5% על הכנסתך ממשכורת שלגביה משולמת תוספת רמת פעילות א' ועד להכנסה של 136,680 בשנה. לצורך חישוב ההנחה עליך להשתמש באשף ( האשף נועד להנחות ישובים ולאנשי כוחות הביטחון ) ולמלא את ההכנסה שלגביה משולמת לך תוספת רמת פעילות א'. הסברים מפורטים ניתן למצוא בחוברת דע את זכויותיך וחובותיך. לתשומת ליבך - איש כוחות הבטחון המתגורר בישוב מזכה זכאי להנחה הגבוהה מבינהן אך לא לשתיהן בו זמנית.
 
 
מחזור למקדמות, ניכויים במקור, מס שבח וחשבון בנק
שדה 294 - סך המחזור ללא מע"מ מעסק או משלח יד והכנסות אחרות בשיעורים רגילים, מכל העסקים, בארץ ובחו"ל בשנת המס 2008 
מחזור הוא סך הפדיון, המכירות או התקבולים, לא כולל מע"מ. יש לרשום בשדה זה את סיכום המחזורים שלך ושל בן הזוג מכל העסקים, ממשלח יד, מהשכרה, מריבית ומכל הכנסה אחרת, החייבת בשיעורי מס רגילים, בארץ ובחו"ל. אם הינך 'נישום' בחברה משפחתית, עליך להוסיף למחזור גם את המחזור של החברה המשפחתית. הנתון בסעיף זה יהיה המקור לחישוב אחוז המקדמה על חשבון המס מהמחזור שלך בשנה הבאה.
שדה 042 - ניכוי מס במקור ממשכורת ושכר עבודה
יש להעתיק מטופס 106 ניכויים במקור מהכנסות משכר ומקצבאות שנוכו מבן הזוג הרשום ובן הזוג (שאינו הרשום) יש לסכם סכומים אלו בשדה 042. אם קבלת מספר טפסי 106 יש לסכם את סכום הניכוי במקור מכולם.
שדה 040 - ניכוי מס במקור מהכנסות אחרות
יש להעתיק מטופס 837 / 857 את הניכויים במקור מהכנסות אחרות, מטופס 867ג' את ניכוי במקור מדיבדנד וריבית מניירות ערך, מטופס 867א' את ניכוי במקור מרווח הון מניירות ערך סחירים. שנוכו מבן הזוג הרשום ובן הזוג (שאינו הרשום). יש לסכם סכומים אלה בשדה 040. אם קבלת מספר טפסי 837 ,857 ,867ג', 867א' יש לסכם את סכום הניכוי במקור מכולם.
שדה 043 - ניכוי מס במקור מהכנסות ריבית מפיקדונות ותוכניות חיסכון
יש להעתיק מטופסי 867 את הניכויים במקור מהכנסות ריבית על פיקדונות ותוכניות חיסכון, שנוכו משני בני הזוג או מילדך שטרם מלאו להם 18. הסכום שיש למלא בשדה זה הינו לפני החזרי מס שהוחזרו באופן אוטומטי(אם היו כאלה). סכומים אלה יש להעתיק מטופסי 867 שברשותך מהשורה המתאימה לשדה זה.
שדה 041 - סה"כ מס שבח שנקבע בשומת מס שבח (קרן בלבד)
יש לרשום את סכום מס השבח כפי שנקבע על ידי מנהל מס שבח או כפי שחישבת בשומה עצמית אם טרם קבע זאת המנהל, גם אם טרם שולם. יש לרשום את הקרן בלבד ללא ריבית והצמדה.
שדה 014 - ניכויים במקור גבוהים מהכנסות
המחשב בודק בדיקות לוגיות ובמקרה וקיים מצב בו סכום ניכוי המס במקור גבוה מסכום ההכנסה תתקבל הערה על כך. במידה ולאחר בדיקתך יש מקום לתקן את הכנסה או הניכוי במקור, תקן זאת כעת והערה תעלם. במידה ולאחר בדיקתך אכן הניכויים במקור גבוהים מההכנסות:
יש לסמן  בתיבת הסימון במקרה שסכום הניכוי במקור בשדה 042 (מס שנוכה במקור ממשכורת, שכר עבודה או קצבאות) גדול מההכנסות משכר ו/או מקצבאות.
 
מקדמות בשל הוצאות עודפות ששולמו בחברה משפחתית, בחברת בית ובשותפות
יש למלא כאן את סכום המקדמות ששולמו בשל הוצאות עודפות בחברה משפחתית אם הנך 'הנישום' בחברה כזו. כמו כן יש למלא את חלקך בהוצאות עודפות ששולמו בחברת בית ובשותפות, שהנך שותף בה.
שדה 064 - הכנסות שהועברו מחברות משפחתיות
במידה והינך "נישום מייצג" בחברה משפחתית כמוסבר בסעיף 10 בשדה 367, יש למלא כאן את סה"כ ההכנסות שהועברו אלייך מהחברות המשפחתיות.
 
קודים נוספים
קוד 105, 106 - עובד מדע
בקוד זה יש למלא את סך הכנסתך ממשכורת כעובד מדעי כמוגדר בסעיף 34 לחוק לעידוד מחקר ופיתוח בתעשייה התשמ"ד - 1984, בשנת שבתון בתוכנית מאושרת. ההכנסה מזכה בשיעור מס מוגבל של 35% במשך 18 חודשים בלבד בתקופת העסקתך. יש לצרף אישור של המדען הראשי.
קוד 130, 189 - דמי ביטוח לאומי ששילם נישום שכיר לתקופה שהיה עצמאי
בקוד זה יש למלא את דמי ביטוח לאומי ששולמו על ידך בשל הכנסה שאינה הכנסת עבודה ובדו"ח לשנה זו יש הכנסה חייבת רק ממשכורת. יש לצרף מכתב ואישור בהתאם.
קוד 149, 169 - הכנסה ממפעל מאושר בחקלאות
לפי סעיף 33 בחוק לעידוד השקעות הון בחקלאות, המס על הכנסה בקוד זה לא יעלה על 30%. קוד זה מיועד רק להכנסות ממפעל מאושר בספרים קבילים.
קוד 164 - תשלומים אחרים לבעלי שליטה
בקוד זה יש למלא את סכום ה"תשלומים אחרים לבעלי שליטה" שנרשם בשדה 081 בדוחות של החברות המשפחתיות.
קוד 065, 210, 310 - דמי מפתח מוגבל 35%
בקוד זה יש למלא את הכנסתך מ'דמי מפתח' שחל עליה מס מרבי בשיעור של 35% או הכנסה מ'דמי מפתח' שקיבלה 'חברת בית' שהכנסותיה מועברות אליך או ריבית על מט"ח החייבת בשיעור מס זה וריבית על אג"ח שהונפקו לפני 8.5.2000. בעניין זה ראה הסבר מפורט בחלק ד' סעיפים 8 ו- 9 בחוברת דע זכויותיך.
 
 
  נספח חו"ל (טופס 1324)
כללי
הכנסות מחוץ לארץ יירשמו בשדות המתאימים בטופס הדו''ח השנתי, טופס 1301 ובנספח ד', טופס 1324, על יד כל סעיף בו מפורטים השדות התואמים. הסכומים יתורגמו לשקלים חדשים על פי שער החליפין.
בנספח הכנסות מחו"ל תפורט ההכנסה על פי קבוצות, בשיטת סלים. כמו כן יפורט המס ששולם בחו"ל ("זיכוי חו"ל"), לפי אישור שנתי שהתקבל מרשות המס במדינה הזרה. זיכוי המס ששולם בחו"ל יינתן:
1. כנגד המס שחייב תושב ישראל בארץ על הכנסה חייבת בחו"ל, מתקבל זיכוי בשל המס ששולם מחוץ לישראל (להלן זיכוי מס זר), לפי סלי ההכנסה השונים, ובתנאי שהכנסה זו אינה הכנסה הפטורה ממס בישראל.
2. הזיכוי יינתן בגין מס שהוא תשלום חובה סופי, ששולם מחוץ לישראל לא יאוחר מ-24 חודשים מתום שנת המס שבה נדרש הזיכוי, אם היה המבקש תושב ישראל בשנה בגינה נדרש הזיכוי. קנסות וריבית אינם נחשבים כמס לעניין הזיכוי בגין מיסי חוץ.
זיכוי מהמס הזר יינתן בהתאם לחישוב תקרה לזיכוי, אשר ייעשה באופן הבא:
תקרת הזיכוי על הכנסות בשיעורי מס רגילים: תתקבל מהכפלת יחס ההכנסה בסכום מס ההכנסה החל בישראל על כלל ההכנסה בשיעורי המס הרגילים לאחר הזיכויים האישיים ולפני זיכוי בגין מס זר.
יחס הכנסה: הוא היחס המתקבל מחלוקת סכום הכנסות חוץ בשיעורי מס רגילים מסל מסוים בכלל ההכנסות בשיעורי מס רגילים.
תקרת הזיכוי על הכנסות בשיעורי מס מיוחדים היא סכום המס החל בישראל בשל ההכנסות המיוחדות מאותו מקור.
לא ניתן לקזז עודף זיכוי בין שני סלים. עודף זיכוי יועבר לשנים הבאות עד לחמש השנים הבאות בזו אחר זו, כשהוא מתואם לפי שיעור עליית המדד.
עליך למלא את הכנסות כל אחד מבני הזוג במקום המתאים לכך, לסכם אותן ולמלא בשדה סה"כ הכנסות שני בני הזוג. המחשב יבדוק את פעולת החשבון של סיכום סכום הכנסות שני בני הזוג ובמידה והסיכום אינו נכון תבוא על כך הודעה.
 
הכנסות חייבות מיגיעה אישית בשיעורי מס רגילים
שדה 450 - סה"כ הכנסות שני בני הזוג מיגיעה אישית, מעסק או משלח יד
יש לרשום את הכנסתך והכנסת בן/בת הזוג מחו"ל לאחר ניכוי ההוצאות מעסק או ממשלח יד בחו"ל, לרבות ריבית והפרשי הצמדה (לרבות הפרשי שער), במידה שהן הכנסה עסקית בידך (כל זאת אם ההכנסה הושגה מיגיעתך האישית; אם לאו, יש לרשום את ההכנסה בשדה 459). אם יש לך הכנסה מעסק או משלח יד בחו"ל, יש לצרף פרוט מלא ואישורים לכך.
את הסכום יש לצרף להכנסות בשדות 150/170 בדו''ח השנתי, טופס 1301.
שדה 401 - מס ששולם מחוץ לישראל בגין הכנסה מיגיעה אישית, מעסק או משלח יד
יש לרשום כאן את סה"כ המס ששולם מחוץ לישראל על ידי שני בני הזוג בגין הכנסה מיגיעה אישית, מעסק או משלח, בהתאם לאישור שנתי שהתקבל מרשות המס במדינה הזרה.
שדה 458 - סה"כ הכנסות שני בני הזוג ממשכורת/שכר עבודה
יש לרשום כאן את הכנסתך והכנסת בן/בת הזוג מחו"ל ממשכורת או משכר עבודה. הכנסה ממשכורת או משכר עבודה יכולה להתבטא בכסף או בשווה כסף כגון: מקום מגורים או ארוחות שהמעביד מספק. לכן, עליך לרשום את סך המשכורת או שכר העבודה, או כל קצובה אחרת, זקיפות שהמעביד זקף לשכרך (כגון זקיפת שווי מכשיר טלפון נייד) וכל הסכומים ששילם לך מעבידך לכיסוי הוצאותיך.
את הסכום יש לצרף להכנסות בשדות 158/172 בדו''ח השנתי, טופס 1301.
שדה 403 - מס ששולם מחוץ לישראל בגין הכנסה ממשכורת/שכר עבודה
יש לרשום כאן את סה"כ המס ששולם מחוץ לישראל על ידי שני בני הזוג בגין הכנסה ממשכורת או משכר עבודה, בהתאם לאישור שנתי שהתקבל מרשות המס במדינה הזרה.
שדה 445 - סה"כ הכנסות שני בני הזוג מקצבה מעבודה
יש לרשום כאן את הכנסתך והכנסת בן/בת הזוג מחו"ל מאותו חלק החייב במס ממענק פרישה, או מהקצבה או מקצבאות שקבלת מקופת גמל, ממעבידך לשעבר או בשל אובדן כושר עבודה או קצבאות זקנה ושאירים, שלא חל עליהם סעיף 9(ג) לפקודה. כלומר קצבה שמקורה מחוץ לישראל שמקבל אותה יחיד שהוא לא עולה חדש או לא תושב חוזר ותיק. את הסכום יש לצרף להכנסות בשדות 258/272 בדו''ח השנתי, טופס 1301.
 
שדה 404 - מס ששולם מחוץ לישראל בגין הכנסה מקצבת עבודה
יש לרשום כאן את סה"כ המס ששולם מחוץ לישראל על ידי שני בני הזוג בגין הכנסה מקצבת עבודה, בהתאם לאישור שנתי שהתקבל מרשות המס במדינה הזרה.
הכנסות חייבות בשיעורי מס רגילים
שדה 459 - סה"כ הכנסות שני בני הזוג מנכס בית
יש לרשום כאן את הכנסתך והכנסת בן/בת הזוג מחו"ל שהייתה לכם מהשכרת מבנה או דירה, אחרי ניכוי ההוצאות על כך (מסים, תיקונים, פחת, שכר טרחת עורך-דין וכו'). בסעיף זה אין לכלול הכנסה שחל עליה שיעור מס של 15% על פי סעיף 122א לפקודה, אם בחרת באפשרות כזו ועמדת בתנאים הנדרשים ניתן לראות הסבר לכך בהמשך לאחר שדה 427.
את הסכום יש לצרף להכנסות בשדות 301/201/059 בדו''ח השנתי, טופס 1301.
שדה 405 - מס ששולם מחוץ לישראל בגין הכנסה מנכס בית
יש לרשום כאן את סה"כ המס ששולם מחוץ לישראל על ידי שני בני הזוג בגין הכנסה מנכס בית, בהתאם לאישור שנתי שהתקבל מרשות המס במדינה הזרה.
שדה 467 - סה"כ הכנסות שני בני הזוג מריבית, הפרשי הצמדה, דמי ניכיון
יש לרשום כאן את הכנסתך והכנסת בן/בת הזוג מחו"ל מריבית, הפרשי הצמדה ודמי ניכיון שלא נקבע לגביהן שיעור מס מיוחד, ולא ניתן לגביהן פטור ממס.
את הסכום יש לצרף להכנסות בשדות 305/205/167 בדו''ח השנתי, טופס 1301.
שדה 406 - מס ששולם מחוץ לישראל בגין הכנסה מריבית, הפרשי הצמדה ודמי ניכיון
יש לרשום כאן את סה"כ המס ששולם מחוץ לישראל על ידי שני בני הזוג בגין הכנסה מריבית, הפרשי הצמדה ודמי ניכיון בשיעורי מס רגילים, בהתאם לאישור שנתי שהתקבל מרשות המס במדינה הזרה.
שדה 468 - סה"כ הכנסות שני בני הזוג מקצבה שאינה מעבודה, ממלוג ואנונה
יש לרשום כאן את הכנסתך והכנסת בן/בת הזוג מחו"ל מקצבה שאינה מעבודה, ממלוג ואנונה שלא נקבע לגביהן שיעור מס מיוחד, ולא ניתן לגביהן פטור ממס.
את הסכום יש לצרף להכנסות בשדות 305/205/167 בדו''ח השנתי, טופס 1301.
שדה 407 - מס ששולם מחוץ לישראל בגין הכנסה מקצבה שאינה מעבודה, ממלוג ואנונה
יש לרשום כאן את סה"כ המס ששולם מחוץ לישראל על ידי שני בני הזוג בגין הכנסה מקצבה שאינה מעבודה, ממלוג ואנונה בשיעורי מס רגילים, בהתאם לאישור שנתי שהתקבל מרשות המס במדינה הזרה.
שדה 469 - סה"כ הכנסות שני בני הזוג מרכוש אחר
יש לרשום כאן את הכנסתך והכנסת בן/בת הזוג מחו"ל מרכוש אחר (שאינו נכס בית), כמו השכרת ציוד או נכסים אחרים.
את הסכום יש לצרף להכנסות בשדות 305/205/167 בדו''ח השנתי, טופס 1301.
שדה 408 - מס ששולם מחוץ לישראל בגין הכנסה מרכוש אחר
יש לרשום כאן את סה"כ המס ששולם מחוץ לישראל על ידי שני בני הזוג בגין הכנסה מרכוש אחר בשיעורי מס רגילים, בהתאם לאישור שנתי שהתקבל מרשות המס במדינה הזרה.
 
הכנסות חייבות בשיעורי מס מיוחדים
שדה 461 - סה"כ הכנסות שני בני הזוג מפטנט או הכנסה לאחר פטירה - מס מוגבל ל- 40%
אדם שאינו סופר במקצועו וכתב ספר, או אדם שאינו ממציא בעיסוקו ומוכר פטנט או המצאה שהוא יצר, יחוייב במס בשיעור מוגבל שלא יעלה על 40% על הכנסתו ממכירת ספרו או מכירת המצאתו, אם מכר אותם תמורת סכום חד-פעמי. אם לא נעשתה המכירה תמורת סכום אחד ולצמיתות, אלא נמסרה תמורת דמי חכירה או תמלוגים, תהא תמורה זאת חייבת במס בשיעורים רגילים. יחיד שניהל את חשבונותיו לפי בסיס מזומנים - ונפטר, עשויים שאיריו להמשיך ולקבל הכנסות שמקורן בהתעסקותו בזמן היותו בחיים. הכנסות אלה חייבות במס בידי השאירים אולם בשיעור מס מוגבל שלא יעלה על 40%. שיעור מס זה חל גם על הכנסת עבודה (כהכנסה ממשכורת או משכר עבודה) או על חלק ממענק עקב מוות שאינו פטור ממס, שקיבלו שאיריו של שכיר.
יש למלא כאן את הכנסתך והכנסת בן/בת הזוג מחו"ל מפטנט או הכנסה לאחר פטירה. את הסכום יש לצרף להכנסות בשדות 314/214/061 בדו''ח השנתי, טופס 1301.
שדה 411 - מס ששולם מחוץ לישראל בגין הכנסה מפטנט או הכנסה לאחר פטירה.
יש למלא כאן את סה"כ המס ששולם מחוץ לישראל על ידי שני בני הזוג בגין הכנסה מפטנט או הכנסה לאחר פטירה, בהתאם לאישור שנתי שהתקבל מרשות המס במדינה הזרה.
שדה 460 - סה"כ הכנסות שני בני הזוג מריבית, הפרשי הצמדה, דמי ניכיון - מס בשיעור 15%
יש למלא כאן את הכנסתך והכנסת בן/בת הזוג מחו"ל מריבית, הפרשי הצמדה, דמי ניכיון - מס בשיעור 15% . את הסכום יש לצרף להכנסות בשדות 311/211/060 בדו''ח השנתי, טופס 1301.
שדה 412 - מס ששולם מחוץ לישראל בגין הכנסה מריבית, הפרשי הצמדה, דמי ניכיון - מס בשיעור 15%.
יש למלא כאן את סה"כ המס ששולם מחוץ לישראל על ידי שני בני הזוג בגין הכנסה מריבית, הפרשי הצמדה, דמי ניכיון - בשיעור מס 15% , בהתאם לאישור שנתי שהתקבל מרשות המס במדינה הזרה.
שדה 451 - סה"כ הכנסות שני בני הזוג מריבית מני"ע, מפקדונות ןמתוכניות חיסכון, הפרשי הצמדה, דמי ניכיון - מס בשיעור 20%
יש למלא כאן את הכנסתך והכנסת בן/בת הזוג מחו"ל מריבית מני"ע, מפקדונות ומתוכניות חיסכון, הפרשי הצמדה, דמי ניכיון - מס בשיעור 20% . את הסכום יש לצרף להכנסות בשדות 328/228/067 בדו''ח השנתי, טופס 1301.
שדה 428 - מס ששולם מחוץ לישראל בגין הכנסה מריבית מני"ע, מפקדונות ןמתוכניות חיסכון הפרשי הצמדה, דמי ניכיון - מס בשיעור 20%.
יש למלא כאן את סה"כ המס ששולם מחוץ לישראל על ידי שני בני הזוג בגין הכנסה מריבית מני"ע, מפקדונות ומתוכניות חיסכון, הפרשי הצמדה, דמי ניכיון - בשיעור מס 20% , בהתאם לאישור שנתי שהתקבל מרשות המס במדינה הזרה.
שדה 462 - סה"כ הכנסות שני בני הזוג מדיבידנד מס בשיעור 20%
דיבידנד המתקבל מחברה חייב במס בשיעור של 20%. יש למלא כאן את הכנסתך והכנסת בן/בת הזוג מחו"ל מדיבידנד - מס בשיעור 20% . את הסכום יש לצרף להכנסות בשדות 341/241/141 בדו''ח השנתי, טופס 1301.
שדה 431 - מס ששולם מחוץ לישראל בגין הכנסה מדיבידנד - מס בשיעור 20%
יש למלא כאן את סה"כ המס ששולם מחוץ לישראל על ידי שני בני הזוג בגין הכנסה מדיבידנד - בשיעור מס 20% , בהתאם לאישור שנתי שהתקבל מרשות המס במדינה הזרה.
שדה 455 - סה"כ הכנסות שני בני הזוג מדיבידנד לבעל מניות מהותי - מס בשיעור 25%
דיבידנד המתקבל מחברה אצל "בעל מניות מהותי" חייב במס בשיעור של 25%. "בעל מניות מהותי" - הינו מי שמחזיק במישרין או בעקיפין, לבדו או עם קרובו או עם אחר (כמוגדר בסעיף 88 לפקודה) ב-10% לפחות באחד או יותר מסוג כלשהו של אמצעי השליטה בחבר בני אדם.
יש למלא כאן את הכנסתך והכנסת בן/בת הזוג מחו"ל מדיבידנד לבעל מניות מהותי- מס בשיעור 25% . את הסכום יש לצרף להכנסות בשדות 312/212/055 בדו''ח השנתי, טופס 1301.
שדה 413 - מס ששולם מחוץ לישראל בגין הכנסה מדיבידנד לבעל מניות מהותי-מס בשיעור 25%
יש למלא כאן את סה"כ המס ששולם מחוץ לישראל על ידי שני בני הזוג בגין הכנסה מדיבידנד לבעל מניות מהותי- מס בשיעור 25% , בהתאם לאישור שנתי שהתקבל מרשות המס במדינה הזרה.
שדה 453 - סה"כ הכנסות שני בני הזוג מריבית -מס בשיעור 35%
ריבית המשתלמת על ניירות ערך שהיו ניירות ערך זרים חייבת במס בשיעור שלא יעלה על 20%. אולם אם חלק מהריבית שהתקבלה בשנת המס על נייר הערך הזר, צמחה בשנים הקודמות, יחולו ההוראות הבאות:
א. ריבית שנצמחה עד תום שנת המס 2004, תחוייב במס בשיעור של 35%, ותמולא כאן (שדה 453) . את הסכום יש לצרף להכנסות בשדות 313/213/053 בדו''ח השנתי, טופס 1301.
ב. ריבית שנצמחה מיום 1.1.05 ועד ליום 31.12.05 תחוייב במס בשיעור של 15%, ותמולא בשדה 460.
ג. ריבית שנצמחה מיום 1.1.06 תחוייב במס בשיעור שלא יעלה על 20%, ותמולא בשדה 451.
 
שדה 415 - מס ששולם מחוץ לישראל בגין הכנסה מריבית -מס בשיעור 35%
יש למלא כאן את סה"כ המס ששולם מחוץ לישראל על ידי שני בני הזוג בגין הכנסה מריבית - בשיעור מס 35% , בהתאם לאישור שנתי שהתקבל מרשות המס במדינה הזרה.
שדה 427 - סה"כ הכנסות שני בני הזוג מהימורים הגרלות ופרסים- מס בשיעור 25%
הכנסה של תושבי ישראל בישראל או מחוץ לישראל, שמקורה בהימורים, הגרלות או פעילות נושאת פרסים, חייבת במס (בלא זכאות לפטור, להנחה, לניכוי או לקיזוז כלשהוא) ותחוייב במס בשיעור של 25% כמפורט להלן:
החיוב הוא בגין זכייה בודדת. סכום זכייה של עד 52,680 ש"ח פטור ולא יחוייב במס. בזכייה בין 52,680 ל-105,360 הפטור האמור יוקטן בגובה ההפרש בין סכום הזכייה ל-52,680 ש"ח.
יש למלא כאן, את הסכום החייב במס לאחר שחושב באופן שהוסבר לעיל . את הסכום יש לצרף להכנסות בשדה 227 בדו''ח השנתי, טופס 1301. ניתן להעזר בחישוב הסכום החייב באשף הנימצא בשדה 227.
שדה 416 - מס ששולם מחוץ לישראל בגין הכנסה מהימורים הגרלות ופרסים - מס בשיעור 25%.
יש למלא כאן את סה"כ המס ששולם מחוץ לישראל על ידי שני בני הזוג בגין הכנסה מהימורים הגרלות ופרסים, בהתאם לאישור שנתי שהתקבל מרשות המס במדינה הזרה.
דמי שכירות מהשכרת מקרקעין מחוץ לישראל - מס בשיעור 15%
תושב ישראל שהיתה לו הכנסה מדמי שכירות מהשכרת מקרקעין מחוץ לישראל חייב במס בכל מקרה (בכפוף לאמנות למניעת כפל מיסים) על הכנסה זו. קיימת אפשרות לשלם מס בשיעור מופחת של 15% על הכנסה זו, בתנאי שלא ינוכו מההכנסה הוצאות למעט הפחת המגיע, וכן לא תהיה זכאות לקיזוז, לזיכוי או לפטור מההכנסה או מהמס החל עליה. את הסכום יש לצרף להכנסות בשדה 225 בדו''ח השנתי, טופס 1301. אין למלא מס ששולם בחו"ל.
סה"כ הכנסות חו"ל
יש לסכם את סך כל ההכנסות מחו"ל שפורטו לעיל. יש למלא כאן את הסכום ולהעבירו לשדה 290 בדו''ח השנתי , טופס 1301.
שדה 443, 423, 442 - קיצבה לפי סעיף 9ג לפקודה
מקבל קצבה שמקורה במדינה מחוץ לישראל, ישלם מס בארץ עד לתקרה של המס, שהיה חל עליו לו היה נשאר תושב אותה מדינה.
יש למלא בנספח את השדות המתאימים של קצבה מחו"ל בהתאם. בשונה מהכנסות אחרות, לא ימולאו במקביל שדות בטופס 1301 בגין הכנסה זו .
חברה נשלטת זרה (חנ"ז)
חנ"ז הינו חבר בני אדם המקיים את כל התנאים הבאים:
1. חבר בני אדם תושב חוץ.
2. הזכויות בו אינן רשומות למסחר בבורסה, ואם רשומות בחלקן - הוצאו לציבור פחות מ- 30% מהזכויות.
3. רוב הכנסתו או רוב רווחיו בשנת המס נובעים מהכנסה פסיבית.
4. שיעור המס החל על ההכנסות הפסיביות בחו"ל אינו עולה על 20%.
5. שיעור החזקה מינימלי/השפעה של תושבי ישראל - למעלה מ- 50% מאמצעי השליטה בחבר בני אדם מוחזקים, במישרין או בעקיפין, בידי תושבי ישראל.
 
שדה 470 - הכנסה מדיבידנד מחנ"ז ששולם בפועל
יש למלא כאן את סכום הדיבידנד שהתקבל בפועל מהחנ"ז. את הסכום יש לצרף להכנסות בשדה 055 בדו''ח השנתי, טופס 1301 .
שדה 424 - זיכוי מהמס בגין הכנסה מדיבידנד מחנ"ז ששולם בפועל
יש למלא כאן את סה"כ המס ששולם מחוץ לישראל בגין הכנסה מדיבידנד מחנ"ז ששולם בפועל, בהתאם לאישור שנתי שהתקבל מרשות המס במדינה הזרה.
שדה 471 - זיכוי לפי סעיף 75ב(ד) לפקודה
שולם דיבידנד בפועל לבעל מניות בחברה נשלטת זרה מתוך רווחים שעליהם שילם מס בישראל בעבר, כמוסבר בשדה 472, יינתן זיכוי בגובה המס ששולם בעבר. ככלל ולצורך הדגמה בלבד, המס ששולם בעבר הינו סכום ההכנסה שהיתה רשומה בשדה 472 כפול שיעור המס 25% פחות הסכום שהיה רשום בשדה 425. יש למלא כאן את המס ששולם בעבר כשהוא מתואם לפי שיעור עליית המדד מתום שנת המס שבה חויבו הרווחים ועד למועד תשלום הדיבידנד בפועל.
שדה 472 - הכנסה מחנ"ז שטרם חולקה
בעל שליטה בחברה נשלטת זרה שיש לה רווחים שלא שולמו, יראו אותו כאילו קיבל כדיבידנד את חלקו היחסי באותם רווחים. רווחים אלה הינם הכנסה מחנ"ז שטרם חולקה ויש למלא כאן הכנסה זו. את הסכום יש לצרף להכנסות בשדה 055 בדו''ח השנתי, טופס 1301 .
שדה 425 - "מס רעיוני" לפי סעיף 75 ב(ג) לפקודה
"מס רעיוני" לפי סעיף 75 ב(ג) הינו זיכוי מהמס בגובה המס הזר שהיה משולם אילו חולקו הרווחים שלא שולמו כדיבידנד. מס זר הוא אותו מס שחייבים בו על הכנסה במדינה זרה לפי דיני המס החלים באותה מדינה. יש למלא כאן את אותו סכום מס זר שחייבים בו על הכנסה במדינה הזרה.
שדה 479 - הפסד מעסק או משלח יד (ללא "עסק נשלט")
אם יש לך הפסדים עסקיים מחו"ל, שהשליטה והניהול שלהם אינם בישראל, ולא ניתן לקזזם את אותם הפסדים השנה, ניתן להעבירם לקיזוז לשנת המס 2009. יש למלא כאן את סכום ההפסד שלא קוזז ומועבר לקיזוז לשנים הבאות.
שדה 480 - הפסד מעסק או משלח יד מ"עסק נשלט"
אם יש לך הפסדים עסקיים מחו"ל, שהשליטה והניהול שלהם בישראל, ולא ניתן לקזזם את אותם הפסדים השנה, ניתן להעבירם לקיזוז לשנת המס 2009. יש למלא כאן את סכום ההפסד שלא קוזז ומועבר לקיזוז לשנים הבאות.
שדה 481 - הפסד מהכנסה פסיבית
אם יש לך הפסד מהכנסה פסיבית, כדוגמת הפסד מהשכרת נכס, ולא ניתן היה לקזזו השנה, ניתן להעבירו לקיזוז לשנת המס 2009. יש למלא כאן את סכום ההפסד שלא קוזז ומועבר לקיזוז לשנים הבאות.
שדה 466 - הפסד הון
אם יש לך הפסד הון, ולא ניתן היה לקזזו השנה, ניתן להעבירו לקיזוז לשנת המס 2009. יש למלא כאן את סכום ההפסד ההון שלא קוזז ומועבר לקיזוז לשנים הבאות.
סה"כ הפסד מחו"ל
יש למלא כאן את סה"כ ההפסדים כפי שפורטו לעיל בשדות 479 - 466. את הסכום יש להעביר לשדה 299 בדו''ח השנתי, טופס 1301.
שדה 493 - מחזור עסקי מחו"ל
יש למלא כאן את המחזור עסקי הכולל כל הכנסה הממוסה בשיעורי מס רגילים לרבות הכנסה משכירות וריבית, למעט הכנסות הממסות בשיעורי מס מיוחדים.
 
 
  רווחי הון 
הכנסות מרווח הון ומשבח מקרקעין של "בן הזוג הרשום" ובן/בת הזוג
אם היה לך או לבן/בת זוגך רווח הון (לרבות מניירות ערך) או שבח מקרקעין בשנת המס, עליכם לדווח על הכנסה זו בדו''ח השנתי. לשם דיווח של רווח ההון שאיננו מכירת ניירות ערך סחירים, עליכם למלא טופס 1399 שאפשר לקבלו במשרדי השומה או להורידו באתר רשות המיסים באינטרנט. בטופס יש לרשום את הפרטים המלאים לגבי רווח ההון. בטופס זה רשומים דברי הסבר.
מכירת ניירות ערך סחירים בבורסה חייבת במס בשיעורים מופחתים. ריכוז רווחי ההון מניירות ערך סחירים ייעשה על גבי טופס 1322 (נספח ג' לטופס הדו''ח השנתי) אם ניירות הערך שבידיך רשומים בספרי העסק, עליך למלא בנוסף לטופס 1322 את נספח ג'1 לדו''ח השנתי, טופס 1325. הסיכומים בנספח זה יועברו לנספח ג' טופס 1322 (טופס מרכז). בטפסים אלה רשומים דברי הסבר.
לתשומת לבך, בשלב זה לא ניתן לשדר את נספחי רווח ההון ולכן חישוב המס יהיה חלקי וללא תוצאת המס המתייחסת לרווחי ההון. יחד עם זאת חובה עליך למלא את השדות הקשורים לרווח ההון (054, 056, 256) ולצרף את נספחי ההון לדו''ח השנתי שתגיש במשרדי מס הכנסה. נספחי רווח ההון כאמור לעיל , טפסי 1399, 1322, 1325 ושומת עסקאות שבח.
 
 
 
  שאלות נפוצות
באיזה דפדפן תומך הישום?
עבודה עם דפדפן Internet Explorer מגירסה 6 ומעלה. חלון הדפדפן פתוח לגודל המקסימלי. רזולוציה 1024X768.
הדפדפן צריך לתמוך ב JavaScript.
ביצעתי רישום ראשוני למערכת, הקלדתי כתובת דואר אלקטרוני לקבלת סיסמה אולם לא התקבלה סיסמה.
יש להמתין מספר דקות עד לקבלת הסיסמה בדוא"ל שהקלדת. במידה ולא מתקבלת סיסמה ייתכן כי הוקלדה כתובת דוא"ל שגויה. יש להיכנס שוב ל"רישום משתמש חדש" ולבצע את התהליך מחדש.
כיצד ניתן לאתר בקלות שדה עם קוד מסוים?
שימוש בצירוף מקשים ALT+F בלשונית "פירוט הכנסות" או "נספח חו"ל" יאתר את השדה לפי הקוד המבוקש.
כיצד ניתן לקבל עזרה לגבי שדה מסוים?
ליד כל שדה יש קוד ( בעל 3 ספרות ) שנועד לעזור במילוי הדו"ח. הקשה על השדה תפתח חלון הדרכה עם המידע הרלוונטי לאותו השדה.
קיבלתי הודעה בנוסח הבא "מספר תיק לא מתאים, בדוק אם הוקש מספר זהות במקום מספר תיק או גש לפקיד השומה"
* מספר התיק במס הכנסה הוא מספר הזהות של אחד מבני הזוג. יתכן כי הקשת בטעות במקום מספר התיק את מספר הזהות של בן הזוג השני.
* יתכן שלא קיים תיק במס הכנסה או לא קיים תיק בשנת המס המבוקשת. במקרה זה יש לגשת לפקיד השומה.
 
קיבלתי הודעה בנוסח הבא "לא ניתן לשדר דו"ח זה גש לפקיד השומה"
יש לגשת לפקיד השומה. ייתכן שהתיק סגור, או שהדו"ח כבר הוגש, או שהדו"ח שודר כבר ע"י מייצג.
קיבלתי הודעה בנוסח הבא "זהות משדר שונה מזהות משדר קודם"
זהות המשדר לתיק נקבעת לפי זהות המשדר בשידור הראשון. רק מי ששידר את הדוח בפעם הראשונה יוכל לעדכנו.
אם אתה מנסה לשדר בפעם הראשונה יש לפנות למוקד התמיכה בטלפון 4954* או 1-222-4954 בימים א' ה' בין השעות 08:15- 16:00.
אני מקליק על כפתור כלשהוא, ולא מתבצע דבר במערכת.
ייתכן כי מוגדר חוסם חלונות (POP-UP BLOCKER) בדפדפן שברשותך. נטרל את חוסם החלונות זמנית לצורך שימוש ביישום. לשם קבלת מידע כיצד לבצע זאת ניתן להתקשר למוקד התמיכה בטלפון 4954* או 1-222-4954 בימים א' ה' בין השעות 08:15- 16:00.
במהלך השידור אני מעוניין לבצע הפסקה ולחזור להמשך השידור מאוחר יותר.
* כדי לא לאבד את הנתונים יש לשמור את הנתונים שהוזנו ע"י הקשה על כפתור "שמירה". ייפתח חלון בו יש לבחור את מיקום ושם הקובץ לשמירה. יש להשאיר את סוג הקובץ לשמירה כקובץ מסוג טקסט.
* בכניסה הבאה למערכת יש לבחור באפשרות "טעינת דו"ח שנשמר על ידך כקובץ" ולבחור את הקובץ ששמרתם בשלב הקודם.
* הנתונים שנשמרו יעלו ליישום וניתן להמשיך את העבודה כרגיל.
 
הקלקתי על כפתור "הדפסה" לאחר שידור הדו"ח אולם לא התקבל במסך שום פלט.
יש צורך בתוכנת ACROBAT READER בכדי להציג את הפלט המודפס (כמו גם כדי להדפיס את מסך החישוב), אם לא מותקנת תוכנה כזאת אצלך ניתן להורידה בלינק המופיע במסך "דו''ח שנתי מס הכנסה" בכניסה למערכת.
ניסיתי להדפיס את הפלט אולם ההדפסה נכשלה.
יש באפשרותך להדפיס שוב את הפלט ע"י הקשה חוזרת על כפתור "הדפסה" במסך "המשך שידור". בכל מקרה מומלץ לשמור את הפלט כקובץ PDF במחשבך (במידה ואינך משתמש במחשב ציבורי).
לאחר השידור וקבלת הפלט המודפס, נזכרתי כי אני רוצה לעדכן מס' דברים בדו"ח.
* עד להגשה פיסית של הפלט החתום למשרד ניתן לחזור ולעדכן בכל שלב ע"י שידור כל הדו"ח מחדש. כאמור ניתן לעדכן את הנתונים רק בדרך של שידור כל הדו"ח מחדש, לכן מומלץ לשמור את קובץ השידור במחשבך לפני השידור כך שניתן יהיה להעלותו שוב לצורך עדכון נתונים (ראו שאלה קודמת לגבי שמירת נתוני הדו"ח במחשב המשתמש).
* יש לשים לב ולהגיש למשרד את הפלט המודפס האחרון ששודר (עם מספר גירסה הגבוה ביותר, מופיע בדף הראשון בפלט למעלה מצד ימין)
 
מה עלי לעשות בכדי להשלים את תהליך השידור לאחר קבלת הפלט המודפס במסך?
* עליך להדפיס את הדו"ח השנתי (אשר מופק ע"י היישום בשני העתקים). לחתום על הדו"ח השנתי (ועל נספח חו"ל, אם קיים) במקום המיועד לכך ולהגיש עותק אחד בצירוף המסמכים הנדרשים לפקיד השומה. את העותק השני יש לשמור לשם בירורים.
* יודגש: כל עוד לא הוגש הדו"ח השנתי חתום כולל המסמכים אל פקיד השומה לא ייחשב הדו"ח כמוגש. לאחר ההגשה של הדו"ח השנתי לפקיד השומה, לא ניתן יותר לעדכן את הדו"ח השנתי דרך האינטרנט.
 
היכן ניתן לקבל מידע נוסף לגבי מילוי הדו"ח?
* בנושאים טכניים ניתן לפנות למוקד התמיכה בטלפון 4954* או 1-222-4954 בימים א' ה' בין השעות 08:15- 16:00.
* ניתן לקבל מידע מקצועי נוסף בחוברת דע את זכויותיך .

חשבונאות ברמה אחרת יוצאת למבצע - שידור דוחות  באינטרנט + בדיקת נהותיות

במחיר של 360 ש"ח + מע"מ

עמלה  ביז  של  50 ש"ח

אם דרוש תיקונים הדו"ח יוחזר ללקוח לתיקון או שהלקוח ישלם לפי תעריף המשרד  200 ש"ח + מע"מ לשעת עבודה  לפי .

פתחתי עסקה מיוחדת
 
 
שידור דוחות שנתיים - מס הכנסה