רבים מלקוחותי פונים אלי ושואלים למה רק זה מוכר או מה עדיף לי לקנות, או אולי בכלל עדיף לנסוע במוניות, אז הנה הסבר מקיף על כל החוקים וההשלכות בנוגע להכרה בהוצאות נסיעה:

א. תחבורה ציבורית מוכרת ב-100%, כלומר כל ההוצאה מוכרת וגם כל המע"מ מוכר כהוצאה ובעיקרון מבחינת מיסוי אין ספק שעדיף הוצאה של תחבורה ציבורית על פני רכב פרטי, המחוקק בא לעודד כאן 2 דברים, גם את הפחתת כלי הרכב בדרכים וגם יצירת פרנסה לנהגים המקצועים. יחד עם זאת בהרבה מקרים עלות הנסיעה יכולה להיות גבוהה בהרבה מאשר ברכב פרטי ומלבד זאת יש כאלו שחושבים שרכב פרטי זה נוחיות. בבואכם לשקול מה עדיף צריך לקחת בחשבון שעליות הנסיעה ברכב פרטי הם לא רק הדלק והתיקונים, אלא בדר"כ מרכיב מאוד מרכזי זה ירידת הערך של הרכב, כאשר מדברים על רכב חדש שעלותו כ-150,000 ש"ח ובשנה הראשונה יאבד בין 30,000 ל-45,000 מערכו, אזי העלות החודשית היא בין 2500 ש"ח לכמעט 4000 ש"ח, ואילו אתם בסה"כ נוסעים למשרד וחזרה ברור מעליו שיותר זול לכם לסוע במונית ולהשכיר רכב בסופ"ש לבילוי עם המשפחה.

ב. כיום על רכישת רכב פרטי עד 3.5 טון לא מוכר המע"מ בכלל בעת הרכישה, ועל ההוצאות השוטפות ניתן בדר"כ להכיר 2/3 מהמע"מ, מתוך שאר ההוצאה מוכר לצרכי מס הכנסה רק 45% שזה באמת נפלא עבור עסקים קטנים שהרכב לא ממש מהווה רכיב עיקרי בהוצאה, לעומת זאת בעלי מקצוע אשר הרכב הוא כלי עבודה שלהם כמו לדוגמא אינסטלטור הנוסע מבית לבית ולמעשה מפסיד מכך שהוא מקבל הכרה רק ב-45%, ויתכן וכדאי לו לדקול לקנות רכב גדול מעל 3.5 טון אם במילא הוא נוסע ברכב מסחרי למטרת סחיבת כליו ואז ניתן יהיה להכיר לו 100% מההוצאה וגם 100% מהמע"מ לרבות ברכישה.

ג. ישנם תנאים לקבלת הכרה בהוצאות הרכב, התנאי הראשון זה רישום הק"מ בתחילת השנה ובסוף השנה, למרבה הצער הרבה מייצגים לא טורחים למלא פרט זה בדוחות הרכב שהם מגישים עבורכם ובכך מסכנים אותכם באי הכרה בהוצאות הרכב בכלל. התנאי השני הוא שהרכב אכן משמש את העסק, הוצאות נסיעה לעסק ובחזרה איננן מוכרות ואם הרכב לא ממש משמש אותכם לצורך נסיעות ללקוחות, ספקים וכדומה אלא נטו בכדי להגיע למשרד ובחזרה וכל שאר הנסיעות הם נסיעות פרטיות, אתם לא זכאים כלל להכרה בהוצאות הרכב

ד. הוצאות מעורבות שחלקן פרטי וחלקן עסקי במידה ולא נקבע כלל ברור, לא יהיו מוכרות, לכן הוצאות על משקפי ראיה או אגרת רשיון נהיגה הם לא הוצאה מוכרת, גם לא לנהג מקצועי

ה. אחת השאלות שאני נשאל באופן קבוע היא האם כדאי לי לעשות ליסינג לעומת רכישה, והתשובה היא שלליסינג במקרה של עצמאי אין כל משמעות מבחינת המס. הוצאות הפחת על עלות רכישת הרכב קובעות הכרה של 15% בשנה על רכב פרטי, וכך לגבי ליסינג הדרישה היא לקחת את סה"כ עלות העייסקה, כלומר המקדמה, התשלומים ומה שבסוף, ולהכיר רק ב-15% כל שנה. גם פה ידוע לי כי רבים ממשרדי המייצגים בוחרים שלא להתעסק בכך ודוחפים הוצאה שוטפת של הליסינג, לא רק שמדובר בדרישת הוצאה לא חוקית אלא שלכם כלקוחות יש סיכוי לא רע להגיע לדיון עם הרשיות בעקבות כך, דיון שממנו המייצג שלכם ירוויח שכר טירחה ואתם תפסידו אולי דברים נוספים בדיון שניתן היה להימנע מלהגיע אליו. יש לציין שלגבי חברה בע"מ יש כן יתרון בתקופת הפחת בעקבות הליסינג.

ו. ישנה דרך אחת שמאפשרת להכיר בעסק 100% מההוצאה למס הכנסה גם על רכב פרטי וזה ע"י הצמדת הרכב לעובד אשר משלם על הרכב במשכורתו שווי שימוש. לעיתים בדרך זו תוכלו גם לתת לעובד שלכם גם הטבה במקום העלאת שכר וגם להגדיל באופן משמעותי את ההכרה בהוצאה, זאת דרך נהדרת במיוחד לעסקים שהרכב הוא כלי עבודה עבורם כמו האינסטלטור, המחזיק עובד ובמילא בסוף היום הוא מגיע לביתו ולא עושה שימוש ברכב, יעשה בחוכמה אם יתן לעובדו את הרכב בסוף היום כהטבה ובכך יהנה מ-100% הוצאה מוכרת, יש לציין שלעובד תהיה עלות של מיסוי בגין ההטבה שקיבל אבל בדר"כ דרגת המס שבה נמצא העובד לא עולה לו כל כך הרבה ביחס ליתרון לעסק. בעסקים בהם בני הזוג עובדים יחדיו, והעסק על שם אחד מבני הזוג מותר לתת לבן הזוג השני משכורת עד גובה של 45,000 בשנה, זאת יכולה להיות גם בחלקה בצורת שווי שימוש ברכב אשר יקנה לעסק 100% הוצאה מוכרת.

ז. עוד שאלה ששואלים אותי היא לדוגמא אם נסעתי עם המשפחה לחופשה לאילת, האם להכניס את ההוצאה של הדלק, ותשובתי היא בהחלט כן!, נשמע אבסורדי, ובכן המחוקק קבע צורת חישוב וקבע כי חלק ההוצאה המוכרת יהיה 45% כלומר 55% ההוצאה הלא מוכרת היא בעצם ההוצאה המיוחסת לכם כהוצאה פרטית, לכן אם לא תכניסו את כל ההוצאות הרכב הפרטיות והלא מוכרות כביכול אזי ה-45% שיכירו לכם יהיה לא מסה"כ ההוצאה אלא רק מההוצאה שאמורה הייתה להיות במילא מוכרת ב-100%, אז לכן הכניסו את כל ההוצאות למעט דבר אחד שהוא לא הוצאה ישירה של הרכב והוא חניה או שימוש בכביש 6, אם חניתם כשהלכתם להצגה בתיאטרון בזה לא ניתן להכיר.

ח. אציין עוד כי לאחרונה הועלו אחוזי ההכרה למספר סוגי עוסקים כמו מורי לנהיגה, רכב סיורי וכדומה, מנגד למונית הורידו מ-100% ל-90% הכרה בהוצאה.

כמו תמיד אתם מוזמנים להתייעץ עימי בכל שאלה נוספת בנשוא זה או אחר, ואשמח לייעץ ללא כל תשלום