תפקידו של הרואה חשבון לתת את הייעוץ המיטבי ללקוח עוד בטרם פתיחת התיק על מנת למקסם את רווחיו. אם נסתכל על זה מהצד השני , אזי מטרתו לסייע הקטין את עלויותיו של לקוחו למינימום האפשרי וכל זאת במסגרת החוק כמובן. אחת הדרכים החשובות למקסום הרווחים היא בבחירת סוג התיק שבו העוסק נפתח מראש.

לא תמיד כדאי לפתוח תיק עוסק פטור גם אם מחזור ההכנסות הצפוי בשנת הפעילות הראשונה הנו פחות מ -99 אלף ש"ח (תקרת הסכום לעוסק פטור) כמו שלא בהכרח כדאי לפתוח מיד תיק עוסק מורשה ולהמתין עד שמחזור העסקאות יצדיק זאת. בחינת הכדאיות לסוג התיק שכדאי לפתוח הינה אינדוידואלית לכל עוסק ועוסקת בהתאם לסוג עיסוקם וכדאי מאוד להתייעץ עם רואה חשבון טרם פתיחת התיק.

כמובן שישנם עוסקים שאפשרות זאת איננה קיימת בשבילם מאחר והם מחויבים בפתיחת תיק עוסק מורשה בכל מקרה גם אם מחזור עסקאותיהם הנו נמוך

(כגון: רו"ח, עו"ד, יועץ וכד').

מהם ההבדלים בין עוסק פטור לעוסק מורשה?

עוסק פטור, אינו גובה מע"מ על עסקאותיו ובמקביל אינו מתקזז על המע"מ בגין הוצאותיו. לכן, הוא אינו נדרש בדיווח חודשי או דו חודשי לשלטונות מס ערך מוסף למעט, דו"ח שנתי מרוכז למע"מ המוגש בינואר של השנה העוקבת על מחזור הכנסותיו.

כמובן שהוא גם מחויב בהגשת דו"ח שנתי למס הכנסה, כמו עוסק מורשה, מאוחר יותר.

עצם העובדה שאינו חייב בדיווחים שוטפים למע"מ מוזילה לו את עלות הטיפול השנתית ע"י רו"ח בסכום ניכר בהשוואה לעוסקים מורשים.

בנוסף, עוסק פטור שעובד בעיקר עם לקוחות פרטיים , הנו "זול" יותר בתעריפיו (מבחינת הלקוח") בהשוואה לעוסק מורשה.

אם ניקח כדוגמה טכנאי מחשבים המבקש לקבל 500 ש"ח על תיקון מחשב. כעוסק פטור הוא יבקש ויקבל 500 ש"ח מלקוח פרטי וזאת גם תהיה עלות התיקון של הלקוח.

עוסק מורשה המבקש 500 ש"ח יוסיף לסכום זה את סכום המע"מ 85 ש"ח אשר יועבר על ידו למע"מ (כך שהוא נשאר עם 500 ש"ח). ללקוח העלות הנה במקרה זה 585 ש"ח. הסכום המלא ששולם על ידו לעוסק. כך יוצא שהעוסק מורשה "יקר" מבחינת הלקוח ב- 17%.

במידה ועובדים עם לקוח עסקי, אזי אין הבדל בין שתי סוגי העוסקים כי הלקוח העסקי מתקזז מול מע"מ על ה- 85 ש"ח כך שעלות השרות שלו נשארת 500 ש"ח.

אז למה לא לפתוח רק עוסק פטור?

כי כאמור לא לכל נותני השרותים קיימת האופציה הזו . כמו כן, אם צופים שכבר בשנה הראשונה נחרוג מסכום התקרה אזי אין טעם לפתוח מראש עוסק פטור. מעבר לכך, צריך לקחת בחשבון, כי אם מדובר בעוסק אשר יש לו השקעות ראשוניות גדולות עם פתיחת העסק, כגון, רכישת מחשבים, תכנות ,רהוט משרדי וכד' באלפי ש"ח כדאי לשקול פתיחת עוסק מורשה על מנת שהמע"מ הגלום בקניות אלו יוחזר במלואו לחשבונכם,

אופן פתיחת התיק מראש הנה חשובה. על אף שניתן בתנאים מסוימים לעבור מסוג תיק לסוג תיק אחר, מעבר זה אינו לגמרי פשוט ולכן כדאי להתייעץ מראש עם רואה חשבון לקבלת ההחלטה האופטימלית מבחינתכם.