לקראת סיום שנת המס, הריני להמליץ בפניכם לנקוט כמה פעולות, וזאת אם הן תואמות את אופי עסקך ותנאיו כפי שיפורט להלן.

מומלץ למצות את הסכומים המוכרים לצורכי מס כמפורט להלן. ההמלצות רלוונטיות להפקדות שיבוצעו עד ליום 31/12/14.

"המלצות לקופות גמל"

המלצות להפרשות סוף שנה

כמדי שנה עולה השאלה אלו סכומים כדאי ונכון להפקיד בקופות השונות, כדי לנצל את הטבות המס.

התשובה תלויה בכמה גורמים: מיהו המפקיד? שכיר, עצמאי או הכנסות ממקורות אחרים, כמו כן יש לבדוק האם הופקדו סכומים במהלך השנה וכמה, ולאילו קופות ומסלולים ראוי וכדאי להפקיד.

יצוין, כי אין להתייחס להפקדות מנקודת המבט של הטבות המס בלבד, ויש לקבל ייעוץ פנסיוני וביטוחי לשמירת הזכויות הפיננסיות והביטוחיות של היחיד.

סכום הפקדה המקסימאלי הוא 32,408 ש"ח.   

הפקדות בקופות גמל

חוק קופות הגמל אינו מאפשר למשוך כספים שהופקדו לאחר 2008 בסכום אחד אלא במסלול קצבתי (אפשר למשוך בגיל פרישה בסכום אחד בתנאים מסוימים המופיעים בחוק).

תשלום בעבור ביטוח אובדן כושר עבודה

סכום ההפקדה המקסימאלי המוכר למס הוא עד 3.5% מההכנסה, עד לתקרה של 15,264 ש"ח.

תשלומים לקרן השתלמות

סכום ההפקדה המקסימאלי הוא 18,480 ש"ח או 7% מההכנסה הקובעת, מתוכו יוכר כהוצאה 11,880 ש"ח (הכנסה המקסימאלית לגבי עצמאים היא 264,000 ש"ח).

עצמאים כגון נותני שירותים המדווחים על בסיס מזומן

מומלץ לשלם הוצאות הנחוצות לעסק עד ליום 31/12/14 כדי שההוצאות יוכרו עוד השנה.

מעבידים המעבירים תשלומים לקופת פיצויים או ביטוחי מנהלים יש לשלמם עד ליום 31/12/14.

חובות לביטוח לאומי – כולל מקדמת 12/13 מומלץ לשלם עד ליום 31/12/14 כדי שיוכרו כניכוי עוד בשנה זו.

עסקים בעלי מלאי – יש לבצע רשימת מלאי ליום 31/12/14 (כמויות ומחירי עלות).

רשימת יתרות – יש לערוך רשימה של לקוחות וספקים לסוף שנת המס.

הכנסות מהשכרת דירה למגורים ליחידים – הכנסות אלו פטורות ממס עד לתקרה של 60,960 ₪. בהכנסות אלו, אם הן עוברות את התקרה (מומלץ ברוב המקרים), אפשר לשלם מס סופי של 10% בתנאי שקיים דיווח ותשלום עד 31.1.2014.

ניהול ספרים

פקודת מס הכנסה וחוק מע"מ קובעים את ניהול הספרים שבו חייב כל עסק. ההוראות מבחינות בין סוגי העסקים והעוסקים ומבהירות אילו ספרים חייב כל אחד לנהל. כך לדוג' רופא חייב לנהל יומן רופא.

-הרישום ייעשה בעברית או בערבית, בדיו לא מחיק או בהדפסה. אם הרישום מתנהל באמצעות תוכנה – חשוב לוודא כי התוכנה מוכרת ומאושרת ע"י רשות המיסים.

-תקבולים יש לרשום במטבע ישראל ₪ בלבד. (אם נתקבל מטבע זר יש לציין את הסכום גם במטבע זר).

-יש לשמור את כל מערכת החשבונות והספרים למשך 7 שנים.

חשוב להבין כי אי ניהול פנקסים עלול להעמיד חלילה את הנישום בפני סנקציות משמעותיות.

לתשומת לבכם - תשלומי מס ע"ח 2014 המשולמים עד 31/1/14 אינם נושאים ריבית והצמדה.

אשמח לעמוד לשירותכם בהסברים נוספים.