איזה מידע אוספים עליך רשויות המס?
- מה יודעות עלינו רשויות המס? מרץ 2015.לעיתים קרובות בעל עסק בכל סדר גודל, שואל את עצמו או פונה בשאלה, מה רשות המיסים יודעת עליי? בשנתיים האחרונות נושא זה זוכה לתשומת לב רחבה בתקשורת ובפעולות רשות המיסים באופן די קבוע ובצדק. רשות המיסים פועלת נמרצות כדי להשיג מידע רב ככל הניתן ולהצליבו במקורות שונים, על מנת לזהות נכסים שאינם מדווחים. מפרסומים שונים עולה כי קיים הון שחור ישראלי ש"מתגלגל" בעולם בהיקף של מיליארדי שקלים ושהמס בגינו מהותי ביותר לקופת המדינה. ולכן, המדינה משקיעה משאבים רבים ונעזרת בטכנולוגיה מתקדמת לאיסוף "מודיעין". מאמר זה אמור לספק מידע תמציתי אודות הנושא.חשבונות בנקא. חשבונות בנק בישראל -נתונים אלו אינם נמצאים אצל רשות המיסים, ואין הם זמינים לשימוש באופן מיידי. במידה וקיים רצון לבצע בדיקה מעמיקה לגבי בעל עסק רשות המיסים יוזמת פנייה על פי חוק לבנק על מנת לקבל מידע כגון: דפי בנק, יתרות ותנועות של חשבונות עו"ש, ני"ע, מט"ח והשקעה.ב. חשבונות בנק בחו"ל -נתונים אלו אינם נמצאים אצל רשות המיסים. למעשה הנושא די מורכב ולעתים בחלק מהמקרים בלתי אפשרי שרשות המיסים תקבל מידע אודות חשבונות הבנק הנמצאים במדינות חוץ. על מנת שרשות המיסים תוכל לקבל מידע אודות חשבונות בנק בחו"ל, צריך שתהיה אמנה, בין מדינת ישראל לבין המדינה הזרה שבה נמצא חשבון הבנק. במסגרת האמנה בלבד פונה רשות המיסים בישראל אל רשות המס במדינה הזרה בבקשה לקבל מידע על נכסי הנישום באותה מדינה ואת נתוני חשבונות הבנק שלו. תהליך זה אינו פשוט ודי מורכב. גם אורך הזמן מרגע שעולה הרצון ברשות המס בישראל ועד שמקבלים את המידע הנ"ל אם בכלל חולפים חודשים רבים עד מס' קצר של שנים.בחודשים האחרונים, (בינתיים) כ-50 מדינות קיבלו החלטה על הקמת מאגר מידע משותף ושיתוף פעולה מהיר, בכל הקשור לנושא חשבונות בנקים קיימים באותה המדינה של תושבי חוץ. בתחילת 2017 מאגר זה יהא זמין לכל רשויות המס החתומות על האמנה. כל חשבונות הבנקים הקיימים בכל הבנקים במדינות הנכללות באמנה, יעודכנו, ויחשפו באופן אוטומטי לשימוש רשויות המס ובהצלבות מידע, בין המידע שדווח בדיווחים השנתיים ובהצהרות הון, לבין המידע הנוסף שהתקבל מהמאגר המשותף שיוקם.כניסה ויציאה מישראלרשות המיסים וגם ביטוח לאומי, מסוגלים לזהות כניסות ויציאות רבות מישראל העלולות להעיד ולעורר חשד לפעילות עסקית שאינה מדווחת. בעקבות מידע זה לבצע חקירה סמויה שבהמשך תהפוך לגלויה ותציג העבודות בפני הנישום.הכנסות משכ"דרשות המיסים (במיסוי מקרקעין) יודעים לזהות בלחיצת כפתור פשוטה למי יש בבעלותו יותר מנכס בית אחד. במידה ולא דיווחתם על הכנסות משכ"ד באחד מהמסלולים בדוחות שנתיים, מס הכנסה יחשוד כי יש בידך הכנסות משכ"ד שאינן מדווחות ואף חייבות במס.מלשינון או קו הצדקאמצעי זה זכה בשנה האחרונה לתהודה חזקה מאוד. מדובר על מערכת בה אזרח יכול לדווח על בעל עסק שפעל בניגוד לחוק. מידע זה זוכה להתייחסות ראשונית ולהצבת מידע ממקורת נוספים ואז ניתן לזמן לחקירה את בעל העסק שעליו התלוננו. מדובר על צעד הרתעתי שזכה להצלחה לא רעה מבחינת מס הכנסה בשנת 2014, ובאמצעותו נחשפו מעלימי מס רבים.הליכי שומהבמסגרת ביקורת שגרתית על ספרי החשבונות של בעל עסק במס הכנסה מזמינים את הנישום לבירור. במסגרת השאלות שמפנים אל נישום, מתקבלות תשובות המספקות מידע עודף וחדש אשר עלול לחשוף את הנישום לחבות מס שרשויות המס ינצלו וינסו להציב מידע ממקורות שונים ולחייב בשומה נוספת את בעל העסק.אז מה עושים?מומלץ להבין מה רשויות המס יודעות עליכם ולהימנע מהסתרת מידע שממילא בטווח הארוך יתגלה בנוסף מומלץ לדווח דיווחי אמת הן בדוחות השנתיים והן בהצהרות הון וזאת על מנת להימנע מהליכים פליליים, המדירים שינה מעיני הנישום (עקב הליכים משפטיים ארוכים) ובנוסף עלויות הייצוג בעבירות מס בסיוע של רואה חשבון ועורך דין גבוהות מאוד.שי בן שלום, רו"ח - מומחה במיסוי לעסקים קטנים ובינוניים
שי בן שלום - רואה חשבון
המשרד מתמחה במתן ייעוץ וליווי עסקי לחברות ולעסקים בהיקפים ובתחומים שונים ומגוונים. אנו שמים דגש על העמקת קשרינו עם הלקוחות ומעניקים שירות מסור, מקצועי ונאמן תוך מתן מענה ותשובות בזמינות גבוהה. עם לקו