כך נחסוך אלפי שקלים בלי לשלם מס!

שי בן שלום, רו"ח

המצב האידיאלי עבור כל אדם שעובד הוא שהכנסתו תהיה פטורה מתשלום מס כלשהו, אבל המציאות שונה וקיימת מחויבות לשלם מיסים עבור ניהול וכלכלת המדינה. קיימת אפשרות ייחודית שניתנה על ידי המחוקק להימנע מתשלום מס על חלק מההכנסה. האפשרות הינה בדמות של תוכנית חיסכון הקרויה "קרן השתלמות" (להלן - "הקרן"). הקרן הינה מעין תוכנית חיסכון לטווח בינוני (3-6 שנים). החיסכון שנצבר, מופלה לטובה, באמצעות הטבות מס ייחודיות ודי משמעותיות לעצמאים ולשכירים. על מרבית אפיקי החיסכון השונים הרשויות גובות מס על הרווחים ו/או הריביות הנצברים, למעט קרן השתלמות. למעשה בתוכניות החיסכון השונות למעט קרן השתלמות החוסך משלם פעמיים מס, פעם ראשונה כאשר ממוסה בגובה המס השולי על הכנסתו החייבת (משכורת) ופעם שנייה על הרווחים והריביות הנצברים לזכותו בתוכנית החיסכון.

החיסכון המשמעותי בקרן השתלמות הינו למעשה שההפקדות ורווחי הקרן לא ממוסות על ידי רשויות המס וכך שיעור החיסכון הנצבר גבוה ועלול להסתכם לאלפי שקלים ויותר. יש לציין כי הטבות המס הללו עולות לקופת המדינה כארבעה מיליארד בשנה ובעבר הלא רחוק, משרד האוצר ניסה לצמצם ההטבות וללא הצלחה בין היתר, מפאת התנגדותה של ההסתדרות.

להלן מס דוגמאות להמחשת ההטבות הגלומות בחסכון שנצבר בקרן (עד לתקרה) לעצמאים ולשכירים:

1.       לאחר שלוש שנות הפקדה הסכום הנצבר נזיל לצרכי השתלמות ולאחר שש שנים לכל מטרה אחרת;

2.       שכיר נהנה מפטור ממס על הפקדת המעביד לקרן;

3.       עצמאי אינו חייב במס על הפקדותיו לקרן וגם נהנה מכך שהוצאה מוכרת לצרכי מס;

4.       הפקדות המעביד לקרן השתלמות של שכיר מוכרות למעביד כהוצאה לצרכי מס;

5.       ניתן לעבור בין קרנות השתלמות בכל זמן תוך שמירה על הוותק שנצבר;

שיעורי הפקדה ותקרות שכר:

קרן השתלמות לשכירים - שיעורי ההפקדה הינם 7.5% למעביד ו- 2.5% לעובד.

קרן השתלמות לעצמאים - שיעור ההפקדה המקסימאלי הנו 7.5% מההכנסה השנתית (מעסק או משלח-יד בלבד) עד תקרה של 243,000 ש"ח לשנה, כאשר 4.5% מההכנסה השנתית הנ"ל מותרת בניכוי (כלומר בגין הכנסה זו ניתן להפחית ההכנסה החייבת במס וכך בסופו של דבר גובה המס לתשלום יקטן).

המסקנה הסופית של האמור לעייל הינה ברורה וחד משמעית - אתם חייבים להפקיד בקרן השתלמות. גם לקרנות ההשתלמות יש אפיקי השקעה שונים. על מנת לבחור בקרן השתלמות מתאימה מומלץ להיוועץ עם יועץ פנסיוני בעל רישיון.

שי בן שלום, משרד רואה חשבון ומרצה בלימודי ראיית חשבון באוניברסיטאות ומכללות. האמור לעיל אינו בא במקום ייעוץ מקצועי ו/או  משפטי ואינו מהווה לו תחליף. פרטים ומידע נוסף email   :[email protected]    , נייד:054-4877978