עם הכניסה לפנסיה האדם כבר אינו יכול לכלכל עצמו כמקודם ותלוי בהכנסות אשר הספיק לצבור במשך ימי חייו. לפיכך, מעודדת המדינה את אזרחיה לחסוך לקראת גיל הפרישה. ככל פעולה ביטוחית אחרת, הפקדות לביטוח פנסיוני חייבות במס. יחד עם זאת, מאחר והמדינה מעוניינת לעודד את אזרחיה לחסוך על מנת שלא יהיו תלויים בה בסוף ימיהם ניתנות למפקידים הקלות במס על הביטוח הפנסיוני. הכרת תקנות המיסוי וההקלות בהן לביטוח פנסיוני יסייעו בניצול המקסימליי של ההטבות וכן תכנון הפקדות מותאם.

הקלות המס על הביטוח הפנסיוני ניתנות הן למעביד, המפריש לטובת ביטוח זה מתוך המשכורת החודשית של העובד, והן לאדם עצמו המשתתף בהפרשה. המיסוי על הביטוח הפנסיוני מתחלק לשניים: הטבות מיסוי בעת ההפקדה לביטוח הפנסיוני ותחולת מיסוי בעת משיכת הכספים מהביטוח.

הטבות מס בהפקדה

כאמור, בעת ההפקדות לביטוח הפנסיוני זכאי המפקיד להקלות במס. אלו כוללות הטבות זיכוי והטבות ניכוי כדלהלן:

הטבות זיכוי

זיכוי על הפקדות לביטוח הפנסיוני מתקבלות על סמך כספים ששולמו למס הכנסה. כל אדם המשלם מס הכנסה, בין אם כעצמאי ובין אם כשכיר, מקבל זיכוי בשיעור של 35% מסכום ההפקדה.

הטבות ניכוי

הטבות ניכוי מתייחסות לתשלום מס הכנסה על פי סכום נמוך יותר מסכום המקור. כלומר, אחוז התשלום למס הכנסה לא יחושב על פי סכום ההכנסה המקורי, אלא על פי סכום נמוך יותר.  לדוגמה: אדם שמשלם מס על הכנסה של 5000 שקלים ומקבל ניכוי של 500 שקלים, ישלם לפי סכום של 4,500. חשוב לדעת כי שכירים אינם זכאים להטבה זו. שווי ההטבה עומד לפי גובה המס השולי.

הטבות המס השונות הניתנות חלות רק עד תקרת הפקדה מסוימת לביטוח הפנסיוני. שכירים שלא עוברים תקרה זו יכולים להפקיד במקביל לקופת גמל פרטית וליהנות גם בה מהטבות מס.

הטבות מס במשיכה

המדינה מעודדת את אזרחיה, כאמור, שלא להיות תלויים בה ולחסוך לקראת גיל הפרישה. על מנת שלא לעודד את החוסכים לפדות את הכספים טרם תקופת הפרישה, משיכת כספים טרם מועד הפרישה תהיה מגובה בתשלום מס הכנסה. למעשה, ניתן לפדות את כספי הביטוח רק בעת הפרישה או בעת פיטורים. משיכה בכל מקרה אחר תהיה מחויבת במס בסכום של לא פחות מ-35%.

פיצויי הפיטורים חייבים במס בחלקם על פי פקודות מס הכנסה. משמעות הדבר היא כי חלק מפיצויי הפיטורים זכאים לפטור ממס. החלק הפטור הינו תוצאת חישוב כפל שנות העבודה של העובד בגובה המשכורת האחרונה שקיבל.

חשוב לדעת כי משיכת פיצויי הפיטורים פוגעת בפטור ממס על קצבת פנסיה לתקופה של 15 שנים, מגובה משכורת מסוים. בעלי הכנסות נמוכות לעניין זה לא ייפגעו מהמשיכה המוקדמת.

חברות מסוימות מציעות ביטוח פנסיוני דוגמת פוליסת ביטוח מנהלים של הפניקס. זאת במסגרת ביטוח מנהלים המוצע למנהלים ולעובדיהם. ביטוח זה משלב חסכון ארוך טווח לתקופת הפרישה מהעבודה, כיסוי ביטוחי במקרים של פטירה מוקדמת או אובדן כושר העבודה. פוליסות ביטוח אלו כוללות הפקדות לפיצויים והן תגמולים המשולמים במהלך תקופת ההפקדה על ידי המעסיק והעובד במשותף למשך כל תקופת ההפקדה על מנת לשמר את רמת החיים הגבוהה לאחר הפרישה מהעבודה.

עוד מידע שימושי אודות ביטוח באתר של הפניקס